Куда в декларации по УСН писать взносы за себя

Коротко

Взносы ИП за себя попадают в раздел 2.1.1 декларации по УСН с объектом «доходы». Сначала общая сумма вычета идёт в строки 140–143 нарастающим итогом за квартал, полугодие, девять месяцев и год. С отчётности за 2025 год те же взносы расшифровывают в строках 150–162: фиксированная часть и дополнительный 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Строки 150–162 налог не меняют, они показывают инспекции, из чего сложилась сумма в строке 143.

Два блока строк в одном разделе

Раздел 2.1.1 заполняют только на объекте «доходы». Строки 140–143 — это сумма страховых взносов, на которую уменьшен налог: за I квартал, полугодие, девять месяцев и год, каждая следующая цифра включает предыдущие. Сюда входят и взносы за работников, и оплаченные работодателем первые три дня больничного, и взносы ИП за себя.

Строки 150–162 появились в форме, которую применяют с отчёта за 2025 год. Они нужны индивидуальному предпринимателю, чтобы показать, какая часть вычета — его собственные взносы. Организации эти строки не заполняют, у них в знакоместах нули.

Что писать в каждой строке

Строка 140 — вычет за I квартал, строка 141 — за полугодие, 142 — за девять месяцев, 143 — за год; все нарастающим итогом с 1 января.
Строка 150 — фиксированные взносы за год, которые учтены в строке 143. Строка одна, поквартальной разбивки в ней нет.
Строка 160 — дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, учтённый в вычете за год.
Строка 161 — из этой суммы взносы, начисленные за текущий расчётный период, строка 162 — перенесённые из предыдущего года и не принятые к уменьшению раньше.
Нет показателя — в знакоместе ставят 0.

Как в декларации по УСН доходы отразить страховые взносы ИП за себя: момент учёта

С 2025 года взносы ИП за себя уменьшают налог по суммам, подлежащим уплате в этом году, и ждать перечисления в бюджет не нужно. Право записано в пункте 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса, порядок подтверждён письмом ФНС от 03.03.2026 № ЕА-36-3/1625@.

Поэтому фиксированный взнос можно закрыть вычетом в любом квартале — всей суммой или частями, независимо от даты платежа. Фиксированный взнос учитывают за год, к которому он относится. Дополнительный взнос 1 % можно учесть за год его расчёта или в следующем году, когда наступает срок уплаты; повторно одну и ту же сумму не учитывают.

С работниками предел другой: сумма в строках 140–143 не больше половины начисленного налога из строк 130–133. У ИП без работников (код 2 в строке 102) такого предела нет, взносы уменьшают налог вплоть до нуля, но вычет не превышает сам налог.

Куда попадают взносы при разных объектах

	«Доходы»	«Доходы минус расходы»
Где в декларации	раздел 2.1.1, строки 140–143 и 150–162	раздел 2.2, в составе расходов
Что делают взносы	уменьшают исчисленный налог	уменьшают налоговую базу
Предел вычета	50 % налога при работниках, без предела без работников	предела нет, действует общее правило учёта расходов
Кто заполняет 150–162	только ИП	строк нет

Проверка перед отправкой

Сложите строки 150 и 160: их сумма показывает собственные взносы ИП, учтённые в строке 143. Если в строку 143 входят также взносы за работников или больничные, она будет больше. Строка 150 не может быть больше строки 143, иначе декларация не пройдёт форматно-логический контроль.

Фиксированный взнос за 2026 год — 57 390 ₽, за 2025 год — 53 658 ₽. Дополнительный взнос — 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, его считают от базы по УСН. Взносы ИП за себя в книге учёта доходов и расходов отдельным разделом не отражают: раздел IV формы предназначен для торгового сбора.

Частые вопросы

Я ИП на «доходах» без работников, куда писать взносы за себя?

В раздел 2.1.1: общую сумму вычета — в строки 140–143 нарастающим итогом, расшифровку своих взносов — в строки 150 и 160–162. Предела в 50 % у вас нет, вычет ограничен только суммой начисленного налога.

Взносы за 2025 год заплатил в январе 2026-го. В какую декларацию их ставить?

Фиксированный взнос за 2025 год учитывают в декларации за 2025 год. Дополнительный взнос 1 % за 2025 год можно учесть за 2025 или 2026 год, но одну и ту же сумму нельзя учесть дважды. В строках 161 и 162 покажите, к какому расчётному периоду относится сумма.

Чем строка 150 отличается от строки 143?

Строка 143 — весь вычет за год, включая взносы за работников и больничные. Строка 150 — только фиксированные взносы ИП за себя из этой суммы. Строка 150 не больше строки 143.

Где взносы, если у меня «доходы минус расходы»?

В разделе 2.2 в составе расходов, отдельного вычета нет. Строки 150–162 в этом случае не заполняют.

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах по взносам за себя?

Нет. По фиксированным взносам ИП за себя и по дополнительному 1 % уведомление не представляют — так разъяснила ФНС в письме от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги посчитаны — а денег на счёте не прибавилось

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Вычет по взносам уменьшает налог, но не отвечает на вопрос, приносит ли прибыль конкретная позиция. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят заранее увидеть, не съест ли рост прибыль.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»