Куда платить НДФЛ

С 2024 года все налоги, включая НДФЛ, поступают на единый налоговый счёт организации или человека. Налоговый агент отправляет платёжное поручение на уплату единого налогового платежа, а инспекция сама распределяет деньги по обязанностям на основании уведомления об исчисленных суммах.

Получатель в платёжке — Казначейство России (ФНС России), код бюджетной классификации — код единого налогового платежа. Отдельный код конкретного налога в платёжке нужен в одном случае: аванс по НДФЛ за иностранца, работающего по патенту, потому что этот налог в единый платёж не входит.

Человек, который платит налог за себя, перечисляет его тем же путём: единым налоговым платежом по налоговому уведомлению или декларации. Реквизиты подставляет личный кабинет налогоплательщика, сервис «Уплата налогов и пошлин», банк по 20-значному индексу документа из квитанции.

Плательщиками НДФЛ являются физические лица: граждане России, иностранцы и лица без гражданства, которые получают доход. Статус резидента влияет на ставку и на набор доходов, которые облагаются в России, но сам налог платит человек, получивший доход.

Чаще всего налог удерживает и перечисляет налоговый агент — работодатель, заказчик по договору гражданско-правового характера, организация, которая выплатила дивиденды. Агент считает налог, удерживает его из выплаты и перечисляет в бюджет, а человек получает сумму уже без налога.

В отдельных случаях человек платит сам: продал квартиру, получил доход от сдачи имущества в аренду, выигрыш, доход из-за границы или деньги за услуги, которые оказывает без трудового договора. Тогда он сам считает налог и сдаёт декларацию 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года, а платит — не позднее 15 июля.

Налоговая база — доход, полученный за календарный год, уменьшенный на вычеты. Ставка для резидента прогрессивная: 13 % до 2,4 млн ₽, дальше 15 %, 18 %, 20 % и 22 % — но повышенная ставка действует только на сумму превышения, а не на весь доход. Дивиденды, продажа имущества и подарки считаются по своим шкалам, и эти базы между собой не складываются.

Налоговый агент считает налог нарастающим итогом с января, поэтому в месяце, когда доход перешагнул порог, часть суммы облагается по прежней ставке, часть — по повышенной. Из начисленного вычитают налог, уже удержанный с начала года, и удерживают разницу при выплате дохода.

Стандартные вычеты на детей в 2026 году: 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида. Вычет дают до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽. Вычет уменьшает базу, а не сам налог.