Когда можно перейти на упрощённую систему налогообложения

Коротко

Перейти на упрощённую систему можно в три момента: сразу при регистрации организации или ИП, с 1 января следующего года и — по специальному правилу закона 104-ФЗ — задним числом с 1 января 2026 года для предпринимателей, у которых патент не выдержал лимита доходов. В остальное время режим меняют только через утрату права или через новый год.

Перевод на УСН: три срока, в которые он возможен

Первый — регистрация. Новую организацию или свежего ИП упрощёнка ждёт по умолчанию, если уведомление о переходе подано в течение 30 дней после регистрации. Пропустили — работаете на общем режиме до следующего года.

Второй — новый календарный год. Действующий налогоплательщик подаёт уведомление до 31 декабря, и с 1 января применяет УСН. Дата в уведомлении — 1 января следующего года.

Третий — особый, по закону от 25.04.2026 № 104-ФЗ. Предприниматели, которые в декабре 2025 года работали на патенте и получили доход больше 20 млн ₽, получили право перейти на УСН с 1 января 2026 года, подав уведомление не позднее 1 июня 2026 года. Это разовое окно, а не постоянное правило.

Что подать и когда

При регистрации — уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней с даты постановки на учёт.
С нового года — уведомление до 31 декабря текущего года, переход с 1 января.
По закону 104-ФЗ — уведомление не позднее 1 июня 2026 года, дата перехода 1 января 2026 года; в графе «признак налогоплательщика» код 4, в поле даты перехода — 1.
Смена объекта «доходы» ↔ «доходы минус расходы» — тоже уведомлением; по 104-ФЗ для ИП с патента это можно сделать задним числом с 1 января 2026 года не позднее 1 июня 2026 года.
С 31 июля 2026 года действует единая форма по КНД 1154004: титульный лист, код основания и один из разделов. Прежние формы 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6, 26.2-8 недействительны.

Кто вправе перейти

УСН доступна организациям и предпринимателям, которые проходят по ограничениям главы 26.2 Налогового кодекса: по доходу, стоимости основных средств, численности и видам деятельности. Для перехода с 2027 года организациям важен доход за девять месяцев 2026 года — не больше 367,875 млн ₽; ИП этот лимит не касается.

Сам по себе переход не освобождает от НДС автоматически: с 2025 года упрощенцы — плательщики НДС. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не больше 20 млн ₽; превысили 20 млн ₽ в 2026 году — НДС с 1-го числа следующего месяца. Поэтому прикидывать НДС нужно ещё на этапе выбора режима.

Если право на УСН утрачено

Утрата права происходит внутри года, чаще всего из-за дохода. В 2026 году лимит доходов на УСН — 490,5 млн ₽; превысили — право утрачено с 1-го числа месяца превышения. О переходе на иной режим уведомляют в течение 15 календарных дней по истечении квартала, в котором право утрачено, по форме КНД 1154004.

После утраты права вернуться на УСН можно не ранее чем через год. Например, при утрате права в течение 2026 года ближайший переход по общему правилу возможен с 1 января 2028 года при соблюдении условий и своевременном уведомлении. Досрочного возврата в том же году закон не предусматривает.

Уйти с УСН по собственному желанию тоже можно только с нового года: уведомление не позднее 15 января года, в котором планируете другой режим. Не подали — обязаны применять упрощёнку до конца года.

Частые вопросы

Можно ли перевести бизнес на УСН в середине года?

В общем порядке — нет: переход происходит с 1 января. Исключение — регистрация: тогда 30 дней с даты постановки на учёт. Отдельное разовое правило закона 104-ФЗ дало ИП с патента перейти задним числом с 1 января 2026 года при уведомлении до 1 июня 2026 года.

Какой крайний срок уведомления для перехода с 1 января?

31 декабря текущего года. Подали позже — упрощёнку применять с нового года уже нельзя, ждёте следующего.

Я ИП, в 2025 году работал на патенте и превысил 20 млн ₽. Могу перейти на УСН с 1 января 2026 года?

Да, по закону от 25.04.2026 № 104-ФЗ, если проходите по условиям главы 26.2 НК. Уведомление нужно было подать не позднее 1 июня 2026 года с кодом признака 4 и датой перехода 1.

Можно ли сменить объект налогообложения задним числом?

По общему правилу объект меняют с нового года через уведомление до 31 декабря. Задним числом с 1 января 2026 года это разрешили ИП, которые в декабре 2025 года совмещали патент с УСН или перешли с патента на УСН с 2026 года, — уведомление не позднее 1 июня 2026 года.

Что будет, если не уведомить об утрате права на УСН?

Закон даёт 15 календарных дней после квартала утраты, чтобы подать уведомление о переходе на иной режим. Пропуск срока не сохраняет упрощёнку: налоги по общему режиму считают с первого числа месяца, в котором допущено нарушение условий применения УСН.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Режим выбран — считаем, что он даёт в деньгах

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге и канале

Выбор УСН — это про налоги, а не про прибыль. Даже на льготном режиме часть товаров и клиентов может приносить убыток, и общая выручка его прячет.

Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»