Когда можно отказаться от УСН
Коротко
Добровольно отказаться от УСН можно только с начала календарного года: уведомление подают до 15 января года, с которого работаете на общем режиме (пункт 3 статьи 346.13 Налогового кодекса). В середине года прекратить применение УСН можно, когда право на режим утрачено или когда меняется сам режим — например, при переходе на налог на профессиональный доход.
Добровольный отказ: только с 1 января
Собственное решение уйти с упрощёнки закон привязывает к календарному году. Уведомление об отказе подают в налоговую по месту учёта не позднее 15 января того года, в котором начинаете работать на общем режиме. Пропустили срок — весь год остаётесь на УСН и меняете режим со следующего января.
Дата, с которой прекращается УСН, в уведомлении не выбирается: это всегда 1 января. Налоги по общему режиму считаются с этой даты, и переходным кварталом здесь не отделаться.
С 31 июля 2026 года уведомления по УСН оформляют по одной форме КНД 1154004 (приказ ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@): титульный лист, код основания и один из разделов. Прежние бланки, включая 26.2-3, недействительны. Сроки подачи при этом не изменились.
Когда уйти с УСН можно в середине года
- Утрата права на УСН: доход превысил лимит, численность или стоимость основных средств вышли за пределы, открыт филиал, доля других организаций в уставном капитале больше допустимой, начата деятельность, не подпадающая под УСН. Право прекращается автоматически, и об этом сообщают в налоговую.
- Переход на налог на профессиональный доход: совмещать УСН и НПД нельзя, поэтому уведомление о прекращении УСН направляют в течение месяца со дня постановки на учёт плательщиком НПД. УСН считается прекращённой со дня постановки на учёт самозанятым.
- Смена режима по решению самого налогоплательщика — только через 1 января, как в добровольном отказе.
Переход на УСН производится по решению налогоплательщика
На упрощёнку переходят добровольно: никто не обязывает малый бизнес выбирать этот режим. Решение оформляют уведомлением о переходе: организации и предприниматели, которые начинают применять УСН с начала календарного года, по общему правилу подают его не позднее 31 декабря предшествующего года.
Если организация или ИП только зарегистрировались, уведомление подают вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после постановки на учёт — тогда УСН действует с даты регистрации. Позже — только с начала следующего года.
Обратная сторона свободы: раз режим выбран решением, так же решением от него и отказываются. Заявление «просто перестать применять УСН» с середины года налоговая не примет — нужен либо срок 15 января, либо одно из оснований выше.
Добровольный отказ и утрата права
| Добровольный отказ | Утрата права | |
|---|---|---|
| Когда прекращается УСН | 1 января следующего года | С первого числа месяца, в котором допущено превышение дохода или несоответствие установленным требованиям. |
| Срок уведомления | До 15 января года перехода | Сообщают о прекращении применения УСН после нарушения |
| Что подают | Уведомление об отказе, форма КНД 1154004 | Уведомление о прекращении применения УСН |
| Можно ли вернуться | Не ранее чем через год | Не ранее чем через год после утраты права |
Частые вопросы
Можно ли отказаться от УСН с середины года по своему желанию?
Нет. Добровольный отказ возможен только с начала календарного года, уведомление — до 15 января. В течение года УСН прекращается при утрате права на режим или при переходе на НПД.
Какой срок подать уведомление об отказе от УСН?
Не позднее 15 января года, в котором переходите на общий режим. Пропуск срока означает, что УСН сохраняется до конца года.
По какой форме подают уведомление?
С 31 июля 2026 года — по форме КНД 1154004, утверждённой приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. Прежние бланки, в том числе 26.2-3, недействительны.
Через сколько можно снова вернуться на УСН?
Не ранее чем через один год после того, как утратили право на применение спецрежима (пункт 7 статьи 346.13 НК). При добровольном отказе с 1 января вернуться можно с 1 января следующего года.
Обязательно ли переходить на общий режим, если доход превысил 20 млн ₽?
Нет. С 2026 года на УСН при доходе свыше 20 млн ₽ за предыдущий год бизнес становится плательщиком НДС, но может применять специальные ставки 5 % или 7 % вместо общих 22 %, 10 % и 0 %. УСН при этом сохраняется, пока доход не превысил 490,5 млн ₽.
Что будет, если уведомление об отказе не подать вовремя?
УСН продолжает действовать до конца года, и налоги считаются по упрощённой системе. Сменить режим получится только с 1 января следующего года при своевременном уведомлении.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Смена режима — повод пересчитать деньги
Посчитаю, что даст бизнесу смена налогового режима
Перед отказом от УСН важно понять, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале после всех расходов и налогов. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции и клиенту, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене режима.
Это для собственников, которые растут и боятся, что рост увеличит убыток. Вы получаете расчёт по каждой позиции и модель, по которой видно последствия каждого решения.