Какие вопросы задают в налоговой на допросе генеральному директору

Коротко

Допрос генерального директора в налоговой — это получение показаний свидетеля по статье 90 НК РФ. Инспекторов интересует не общая картина бизнеса, а конкретная сделка, контрагент или цепочка поставщиков. Вопросы строятся вокруг того, была ли операция реальной, кто её организовал и как компания проверяла партнёра. Ответы попадают в протокол и могут стать доказательством в проверке.

Зачем налоговой директор

Вызов директора означает, что инспекторы собирают доказательства по конкретному эпизоду: сделке с контрагентом, вычету по НДС, работе с самозанятыми или техническими компаниями. Допрос ведут в рамках камеральной или выездной проверки, а также при проверке другого налогоплательщика, когда нужно подтвердить или опровергнуть реальность операций.

Директор — свидетель: он не обвиняемый и не обязан доказывать невиновность компании. Но его показания записывают в протокол, и неточный ответ инспекция может использовать как подтверждение заранее сложившейся версии. Поэтому подготовка к допросу — это работа с документами по тем сделкам, которые интересуют инспекцию.

Типичные вопросы на допросе директора

О структуре компании и обязанностях: какова структура организации, что входит в вашу должность, кто принимает ключевые решения, у кого есть право подписи.
О выборе контрагента: как нашли поставщика, кто принимал решение о договоре, как проверяли контрагента перед сделкой, были ли личные встречи с его представителями.
О деталях сделки: расскажите подробно о сделке с конкретным контрагентом, какие документы оформлялись, кто подписывал со стороны партнёра, где хранятся оригиналы.
О движении товара и работах: кто доставлял товар, где его хранили, кто фактически выполнял работы, каким образом компания контролировала исполнение договора.
О расчётах: как производилась оплата по договору, по каким счетам, кто согласовывал цены.
О бухгалтерском и налоговом учёте: кто ведёт учёт, где находится бухгалтерская база, как формируются декларации, кто подписывает и сдаёт отчётность.
Об обосновании льгот и системы налогообложения: на каком основании применяете льготу, почему выбрали этот режим, кто консультировал по налоговым вопросам.
При подозрении на дробление бизнеса: общие сотрудники, финансовое управление, распределение функций между организациями.

Как отвечать

Отвечайте по существу, коротко и по документам. Не давайте оценок за пределами вопроса, не рассуждайте о налоговых рисках и не стройте предположений о действиях контрагента. Если точных данных нет, корректно скажите, что сведениями не располагаете, и предложите представить документы.

Инспектор может задавать уточняющие вопросы в быстром темпе или возвращаться к одной теме под разными формулировками, чтобы проверить устойчивость показаний. Спокойные ответы, подкреплённые документами, снижают риск противоречий в протоколе.

Частые вопросы

Можно ли отказаться отвечать на вопросы?

Право не свидетельствовать против себя применяется точечно: им можно воспользоваться в отношении вопросов, ответы на которые создают риск личной ответственности руководителя. По остальным вопросам показания даются. Полный отказ от ответов на все вопросы создаёт основания для санкций и усиливает подозрения инспекции.

Обязан ли директор приходить лично?

Если директора вызвали в качестве свидетеля, он даёт показания лично. Представитель по доверенности не может дать показания вместо него.

Чем допрос отличается от комиссии по легализации?

На допросе по статье 90 НК РФ спрашивают о сделках, контрагентах и подписании документов. На комиссии по легализации обсуждают разрывы по НДС, налоговую нагрузку и убытки.

Есть ли официальный перечень вопросов?

Ориентир для инспекторов — письмо ФНС от 13 июля 2017 года № ЕД-4-2/13650@. Оно не обязательное, но рекомендовано для допроса свидетелей, и по нему удобно готовиться.

Что будет, если ответы разойдутся с документами?

Противоречия в протоколе инспекция может использовать как подтверждение своей версии. Поэтому перед допросом сверяют ответы с договорами, первичными документами и декларациями по тем эпизодам, которые интересуют налоговую.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Цифры в декларации должны сходиться с реальностью

Покажу, где бизнес теряет деньги и что с этим делать

Допрос часто вырастает из расхождений в отчётности и убытков, которые нечем объяснить. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов и показываю точку безубыточности.

Вы получаете расчёт по каждой позиции и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»