Как вывести прибыль из ООО с одним учредителем

Прибыль — это разница между доходами и расходами после уплаты налога на прибыль. Распорядиться ею можно только после того, как она отражена в бухгалтерской отчётности. Для ООО с единственным участником достаточно его решения — протокол общего собрания не нужен, но письменное решение о распределении прибыли должно быть.

Способы вывода: дивиденды, зарплата директора (даже если он же учредитель), заём. Первые два — доход, с которого платятся налоги. Заём — возвратная сумма, но у неё есть свои ограничения и риски.

Если учредитель работает в компании директором, он получает зарплату. С неё платятся НДФЛ 13–22% (по прогрессивной шкале) и страховые взносы по общему тарифу 30% в пределах базы и 15,1% сверх неё. Для МСП из перечня Правительства действуют пониженные тарифы: 30% с части до 1,5 МРОТ и 15% свыше.

Зарплата уменьшает налог на прибыль, но общая налоговая нагрузка при выводе через зарплату обычно выше, чем через дивиденды. Однако зарплата даёт пенсионный стаж и социальные гарантии.

ООО может выдать учредителю заём. Это не доход, поэтому НДФЛ и взносы сразу не возникают. Но заём нужно вернуть в срок и на условиях договора. Если заём беспроцентный, у учредителя может возникнуть доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах — тогда НДФЛ платится по ставке 35% с суммы экономии.

Выдача займа не должна ухудшать финансовое положение компании. Если после выдачи займа у ООО не хватает денег на расчёты с кредиторами или налоги, сделку могут оспорить.