Как вычитаются алименты с заработной платы до НДФЛ или после
Коротко
Алименты вычитаются после НДФЛ. Сначала из начисленной зарплаты удерживают налог на доходы, а долю на детей считают уже с суммы, оставшейся после налога. Это правило части 1 статьи 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ: размер удержания по исполнительному документу определяют от суммы, оставшейся после удержания налогов.
Порядок: сначала налог, потом алименты
Бухгалтер начисляет зарплату, уменьшает её на стандартные вычеты, если они положены, и удерживает НДФЛ. Алименты считают от суммы, которая осталась после налога. Такой порядок прямо следует из части 1 статьи 99 Закона № 229-ФЗ и подтверждён письмом Роструда.
Пример на словах: оклад 40 000 ₽, вычетов нет. НДФЛ — 13 %, это 5 200 ₽. База для алиментов — 34 800 ₽. На одного ребёнка удерживают четверть — 8 700 ₽. Если считать до налога, вышло бы 10 000 ₽, но это ошибка.
С каких доходов удерживают алименты
- Зарплата за обе половины месяца, включая аванс.
- Премии — ежемесячные, квартальные, годовые и разовые.
- Отпускные и больничные.
- Материальная помощь — кроме случаев, перечисленных в постановлении Правительства от 02.11.2021 № 1908.
- Выходное пособие и комиссионное вознаграждение.
- Надбавки и доплаты за совмещение, сверхурочную работу, вредные условия.
- Доход по договору ГПХ, если исполнитель — должник по алиментам.
Что не входит в базу
Перечень выплат, с которых алименты не удерживают, закрыт статьёй 101 Закона № 229-ФЗ и постановлением № 1908. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении входит в базу, а единовременная материальная помощь в связи со стихийным бедствием или терактом — нет.
Если работник получил имущественный вычет через работодателя и НДФЛ с него не удержали, алименты считают со всей суммы зарплаты. Возврат налога из бюджета по декларации — это уже не зарплата, и алименты с него плательщик перечисляет сам.
До НДФЛ или после: как считают на практике
| Правильно: после НДФЛ | Ошибочно: до НДФЛ | |
|---|---|---|
| База | Начислено минус НДФЛ | Вся начисленная сумма |
| Норма | ч. 1 ст. 99 Закона № 229-ФЗ | Прямого правила нет |
| Пример при окладе 40 000 ₽ и 25 % | 8 700 ₽ | 10 000 ₽ |
| Последствия | Верный расчёт | Излишнее удержание у работника: в примере — на 1 300 ₽ больше положенного |
Частые вопросы
Алименты удерживают с аванса?
Да. С 2023 года алименты удерживают при каждой выплате зарплаты, включая первую половину месяца. Сначала с этой суммы исчисляют НДФЛ, затем удерживают алименты.
Какой процент удерживают на детей?
По статье 81 Семейного кодекса: на одного ребёнка — четверть дохода, на двух — треть, на трёх и более — половина. Суд может изменить размер с учётом обстоятельств, а нотариальное соглашение устанавливает свою сумму, но не ниже законной.
Какой максимум можно удержать из зарплаты?
По статье 138 Трудового кодекса при алиментах на несовершеннолетних детей — до 70 % дохода. Общий размер всех удержаний по исполнительным листам не должен превышать эту границу.
Когда перечислять алименты взыскателю?
Не позднее трёх дней со дня выплаты дохода. Перечисляют на банковский счёт получателя или отправляют почтовым переводом.
Нужно ли отражать алименты в 6-НДФЛ?
Нет. Алименты не уменьшают налоговую базу и в расчёте отдельно не выделяются. В строке 120 раздела 2 показывают весь полученный доход без уменьшения на НДФЛ и алименты. В строке 110 указывают количество физических лиц, получивших облагаемый доход. Если сумму уменьшили на алименты — это ошибка, потребуется корректировочный расчёт.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Алименты — часть зарплатной рутины
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Удержания, сверки, ответы на одни и те же вопросы сотрудников о расчётах съедают часы бухгалтерии. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.