Как перейти с ИП на самозанятого через личный кабинет налогоплательщика ИП

Коротко

Переход с ИП на самозанятость — это смена налогового режима на НПД, а не закрытие бизнеса: статус предпринимателя можно сохранить. Сначала ИП регистрируется плательщиком налога на профессиональный доход в «Мой налог», затем в личном кабинете налогоплательщика ИП подаёт уведомление о прекращении УСН по единой форме КНД 1154004 в течение месяца со дня регистрации. Совмещать НПД с другим режимом нельзя.

Что происходит при переходе

Самозанятость — это специальный налоговый режим, налог на профессиональный доход. Его применяют и обычные физлица, и индивидуальные предприниматели: по статье 2 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ статус ИП не мешает стать плательщиком НПД. Ликвидировать предпринимательство не нужно.

Главное ограничение — режимы не совмещаются. Пока ИП остаётся на УСН или патенте, он не может быть плательщиком НПД. Поэтому переход — это два действия: встать на учёт как самозанятый и отказаться от прежнего режима. От общей системы ИП переходит на НПД автоматически, с патента — когда закончится срок патента или прекратится деятельность по нему; с УСН нужен отдельный отказ.

Перед началом проверьте, подходит ли ваша деятельность: НПД не применяют при перепродаже товаров, продаже подакцизных и маркируемых товаров, добыче и продаже полезных ископаемых, посредничестве по договорам комиссии, поручения и агентским, при наёмных работниках по трудовому договору и при доходе выше 2,4 млн ₽ в год.

Порядок действий

Проверьте вид деятельности и годовой доход: он не должен превышать 2,4 млн ₽, работников по трудовому договору быть не должно.
Зарегистрируйтесь плательщиком НПД: в приложении «Мой налог», в веб-кабинете lknpd.nalog.ru или через Госуслуги.
В течение одного месяца со дня регистрации подайте в налоговую уведомление о прекращении деятельности по УСН по единой форме КНД 1154004.
В личном кабинете налогоплательщика ИП откройте раздел «Жизненные ситуации», подраздел «Сменить / уточнить систему налогообложения» и выберите опцию «Прекращение деятельности по УСН».
Уплатите налог по УСН не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве плательщика НПД, и страховые взносы за период работы на УСН.
Сдайте декларацию по УСН в обычный срок — не позднее 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

Как подать уведомление в личном кабинете ИП

Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя — это раздел сайта ФНС для ИП. Уведомление об отказе от УСН подаётся там в электронном виде: в «Жизненных ситуациях» выбираете смену системы налогообложения, затем прекращение деятельности по УСН, заполняете форму и подписываете электронной подписью. Пошаговая инструкция лежит в самом кабинете в разделе «Помощь», в руководстве пользователя.

Форма одна для всех случаев: с 31 июля 2026 года прежние бланки УСН, включая № 26.2-8 с кодом КНД 1150024, недействительны. Вместо них действует единая форма КНД 1154004 по приказу ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@ — титульный лист, код основания и один из разделов. В кабинете ИП выбирается нужный раздел, отдельный бланк под отказ от УСН больше не ищут.

С 1 июля 2025 года уведомление об отказе от спецрежима можно направить и через приложение «Мой налог». Кроме электронных способов остаются личный визит в инспекцию и заказное письмо. Если отправить уведомление не в свою инспекцию, налоговая перешлёт его по месту учёта.

Дата отказа от УСН совпадает с датой регистрации в качестве плательщика НПД: считается, что ИП прекратил применение УСН со дня постановки на учёт как самозанятый.

Что будет, если пропустить месяц

Месяц — не подсказка, а срок. Если уведомление об отказе от УСН не подано вовремя, налоговая аннулирует регистрацию в качестве плательщика НПД: человек остаётся на прежнем режиме, а доходы, по которым уже выдали чеки, попадут под УСН.

Поэтому порядок обратный интуиции: сначала проверьте ограничения и посчитайте взносы, потом регистрируйтесь в «Мой налог» и сразу планируйте подачу уведомления в кабинет ИП. Месяц пролетает незаметно, особенно в сезон.

Взносы, налог и отчётность при выходе из УСН

Плательщик НПД не платит фиксированные страховые взносы за себя за период применения этого режима. За время работы на УСН взносы считают за период с начала года либо с начала деятельности в качестве ИП и до дня регистрации плательщиком НПД.

Налог по УСН за отработанный период платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации самозанятым. Декларацию по УСН подают в общий срок — не позднее 25 апреля следующего года. Расчётный счёт закрывать не нужно, он остаётся в вашем распоряжении.

Что делать с сотрудниками: при НПД наёмных работников по трудовому договору быть не может, поэтому до регистрации самозанятым трудовые договоры нужно прекратить.

ИП на УСН и ИП на НПД

	ИП на УСН	ИП на НПД
Налог	По ставке УСН с доходов или разницы	Налог на профессиональный доход
Страховые взносы за себя	Фиксированные и 1 % с дохода свыше порога	Не платятся за период НПД
Наёмные работники	Можно	Нельзя по трудовому договору
Предел дохода	Лимит УСН	2,4 млн ₽ в год
Отчётность	Декларация по УСН	Декларации нет, доход фиксируется чеками в «Мой налог»
Совмещение с другими режимами	Возможно по правилам	Запрещено

Частые вопросы

Нужно ли закрывать ИП, чтобы стать самозанятым?

Нет. По статье 2 закона № 422-ФЗ плательщиком НПД может быть и индивидуальный предприниматель. Закрывать ИП стоит, только если статус больше не нужен: он даёт расчётный счёт, кассу, разрешительные документы и работу на маркетплейсах.

Можно ли перейти на НПД с патента?

Только когда закончится срок действия патента или прекратится деятельность по нему. Совмещать ПСН и НПД нельзя.

Что будет с доходами, полученными до перехода?

Они остаются доходами прежнего режима: по ним платят налог по УСН в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации плательщиком НПД, и отражают в декларации по УСН.

Обязательно ли подавать уведомление через личный кабинет ИП?

Нет, это один из способов. Уведомление по единой форме КНД 1154004 принимают также в инспекции лично, по почте заказным письмом, по электронным каналам связи и с 1 июля 2025 года через приложение «Мой налог».

Можно ли вернуться на УСН, если доход превысил 2,4 млн ₽?

При превышении предела право на НПД прекращается. ИП может перейти на УСН с даты снятия с учёта НПД, если подаст уведомление в течение 20 календарных дней; иначе применяется общий порядок налогообложения. Условия возврата на УСН смотрите в статье 346.13 Налогового кодекса: там сроки уведомления о переходе и ограничения по доходу и стоимости основных средств.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Смена режима меняет цифры в модели

Посчитаю, что останется у вас после перехода на НПД

Смена налогового режима меняет не только ставку: уходят взносы, но появляется предел дохода, а расходы на сотрудников и закупки перестают попадать в вычеты. Я собираю юнит-экономику по каждому товару, услуге и каналу после всех расходов и показываю, где рост выручки прячет убыток.

По расчёту видно точку безубыточности и что будет с деньгами при смене режима, найме, повышении цен и росте объёма. Это для собственников, которые хотят расти и не хотят, чтобы рост увеличил убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»