Как отличается балансовая прибыль от чистой прибыли
Коротко
Балансовая прибыль — это финансовый результат компании за период до налога на прибыль: прибыль от продаж плюс прочие операционные и внереализационные доходы минус такие же расходы. Чистая прибыль — то, что остаётся от балансовой после налога на прибыль и других обязательных платежей. Одна и та же деятельность даёт два разных числа, и разрыв между ними задаёт налоговая нагрузка.
Что показывает каждая
Балансовая прибыль отвечает на вопрос, сколько бизнес заработал на своих операциях, не отвлекаясь на то, сколько из этого заберёт бюджет. Поэтому её удобно брать для сравнения периодов и подразделений: налоговая политика компании в этом числе не участвует.
Чистая прибыль отвечает на другой вопрос — сколько денег осталось в распоряжении собственников. Именно её направляют на дивиденды, реинвестирование, погашение кредитов и развитие. Для собственника это итоговая цифра, но оценивать по ней работу отдельного направления рискованно: картина искажается, если налоговая нагрузка распределена по компании неравномерно.
Балансовая и чистая: в чём разница
| Балансовая прибыль | Чистая прибыль | |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | Не учтён | Учтён |
| Что складывается | Прибыль от продаж, прочие операционные и внереализационные доходы и расходы | Балансовая прибыль минус налог и другие обязательные платежи |
| Место в отчётности | Промежуточный показатель | Конечный результат периода |
| Для чего нужна | Оценка эффективности бизнеса без влияния налогов | Распределение дивидендов и реинвестирование |
| Может ли быть отрицательной | Да, тогда это балансовый убыток | Да, тогда это чистый убыток |
Из чего складывается балансовая прибыль
Считают её по всем видам деятельности компании. Прибыль от основной деятельности — выручка минус себестоимость и коммерческие расходы. Прибыль от прочей реализации — доходы от продажи основных средств, материалов, нематериальных активов. К этому добавляют внереализационные доходы: штрафы и пени полученные, курсовые разницы, безвозмездную помощь. И вычитают внереализационные расходы: убытки прошлых лет, судебные издержки, списанную дебиторскую задолженность.
Путать балансовую прибыль с валовой не стоит. Валовая — это только выручка минус себестоимость, без коммерческих и управленческих расходов. Балансовая учитывает все доходы и расходы до налога.
Как перейти от балансовой к чистой
Из балансовой прибыли вычитают налог на прибыль и другие обязательные платежи — получается чистая. Разрыв между числами бывает значительным: он зависит от налоговых льгот, отложенных налоговых активов и обязательств, а также от того, какие расходы компания вправе учесть при расчёте налога.
В отчётности балансовая прибыль видна как прибыль до налогообложения в отчёте о финансовых результатах, а чистая — как прибыль за период. Накопленная за годы чистая прибыль отражается в балансе по строке 1370 — это нераспределённая прибыль, и её часто путают с балансовой за конкретный период.
От чего будет зависеть величина прибыли
У балансовой прибыли источников несколько. Первый — объём и цена продаж: выручка минус себестоимость и коммерческие расходы. Второй — результат от прочей реализации: сколько удалось выручить за ненужные основные средства и материалы. Третий — внереализационные статьи: штрафы, курсовые разницы, списанная дебиторка работают и в плюс, и в минус.
У чистой прибыли к этому добавляется налоговая часть. На неё влияют применяемый режим, право на льготы, состав учитываемых расходов и отложенные налоги. Поэтому две компании с одинаковой балансовой прибылью могут закончить год с разной чистой — и наоборот, одинаковую чистую можно получить при разной операционной эффективности.
Смотреть стоит оба показателя в динамике: балансовую — чтобы понять, как работает сам бизнес, чистую — чтобы решить, сколько можно забрать из компании и сколько оставить в ней.
Частые вопросы
Балансовая прибыль — это прибыль из баланса?
Нет, это прибыль до налогообложения за период, её видно в отчёте о финансовых результатах. В балансе по строке 1370 стоит накопленная нераспределённая прибыль за все годы — это другая величина.
Может ли чистая прибыль быть больше балансовой?
При обычном течении дел нет: чистая получается из балансовой вычитанием налога и обязательных платежей. Превышение возможно в редких случаях, когда налог на прибыль за период отрицательный — например, из-за отложенных налоговых активов.
Зачем считать балансовую прибыль, если есть чистая?
Чтобы сравнивать периоды и направления без влияния налоговой нагрузки. Чистая прибыль зависит от применённого режима и льгот, и по ней работа подразделения видна искажённо.
Что такое балансовый убыток?
Отрицательная балансовая прибыль: расходы периода превысили доходы до налога. Убыток не уменьшает налог автоматически — порядок переноса убытков определяет налоговое законодательство.
Валовая и балансовая прибыль — это одно и то же?
Нет. Валовая — выручка минус себестоимость, без коммерческих и управленческих расходов. Балансовая учитывает все доходы и расходы до налога, включая прочие операции и внереализационные статьи.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Прибыль есть, а денег на счёте нет
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Балансовая и чистая прибыль показывают итог по компании, но не отвечают, какая позиция его создала, а какая съела. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов и вижу точку безубыточности.
Вы получаете расчёт по каждой позиции и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят быть уверены, что рост не увеличит убыток.