Как оплатить патент ИП: сроки, куда платить, порядок оплаты

Коротко

Патент оплачивают налогом по ПСН: сумма зависит от потенциально возможного годового дохода, который задаёт регион, и от срока патента. Платёж идёт в счёт единого налогового платежа на единый налоговый счёт в налоговой, а сроки зависят от того, на сколько месяцев выдан патент.

Из чего складывается сумма к оплате

Стоимость патента считают не от вашей выручки, а от потенциально возможного годового дохода: его устанавливают региональные власти по каждому виду деятельности и индексируют. Налог равен шести процентам от этой величины.

Если патент выдан на срок меньше года, налог считают пропорционально дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году — 365 или 366 — и умножают на дни срока патента и на 6 %. Считать месяцами нельзя: порядок по дням действует с 2021 года.

Патент берут на срок от одного месяца в пределах календарного года, начаться он может с любого числа.

Сроки оплаты: две ветки

Патент на срок меньше шести месяцев — вся сумма не позднее последнего дня действия патента.
Патент на срок от шести до двенадцати месяцев — двумя частями: треть суммы в первые 90 календарных дней с начала действия патента, остальные две трети — не позднее последнего дня его действия.
Если патент заканчивается 31 декабря, платить нужно не позднее 28 декабря.
Если срок оплаты выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

Куда платить: реквизиты и единый налоговый счёт

С 2023 года налоги, включая налог по патенту, идут на единый налоговый счёт в составе единого налогового платежа. В платёжном документе указывают сумму и статус плательщика, а получателем выступает орган Федерального казначейства по месту учёта. Отдельного счёта под патент нет: деньги зачисляются на единый счёт, а налоговая сама списывает с него сумму патента.

Реквизиты для платежа берут в сервисе Федеральной налоговой службы «Уплата налогов и пошлин» или в личном кабинете индивидуального предпринимателя: там подставляются счёт казначейства, код бюджетной классификации по патенту и код по месту учёта. Реквизиты, взятые из старых квитанций или чужих образцов, часто содержат счёт и код, которые уже не применяются.

Платёж можно провести через банк по платёжному поручению, через сервис налоговой или в мобильном приложении банка — важно, чтобы деньги ушли на единый налоговый счёт с вашим ИНН.

Нужно ли уведомление об исчисленной сумме

По патенту уведомление об исчисленных суммах не подают: налоговая знает сумму из выданного патента и списывает её с единого счёта в срок. Уведомление подают в другом случае — когда уменьшают налог на уплаченные страховые взносы, и вот его путать с оплатой не стоит.

Проверить, что деньги дошли и налог списан, можно в личном кабинете: в разделе единого налогового счёта видны начисления, списания и текущее сальдо. Если на счёте не хватает денег, сумма патента останется непокрытой и на неё начнут начислять пени.

Как платить в зависимости от срока патента

	Меньше 6 месяцев	От 6 до 12 месяцев
Число платежей	Один	Два
Первая часть	Вся сумма	1/3 суммы
Срок первой части	Не позднее последнего дня патента	В течение 90 календарных дней с начала действия
Вторая часть	—	2/3 суммы не позднее последнего дня патента
Если патент кончается 31 декабря	До 28 декабря	Вторая часть до 28 декабря

Частые вопросы

Можно ли оплатить патент досрочно одной суммой?

Да. Сроки — это предельные даты, а не запрет заплатить раньше. Если патент выдан на срок от шести до двенадцати месяцев, можно внести всю сумму сразу, и вторая часть уже не понадобится.

Что будет, если не заплатить вовремя?

Недоимка останется на едином налоговом счёте, и на неё начнут начислять пени за каждый день просрочки. Пени считают по ключевой ставке Банка России: для индивидуального предпринимателя — 1/300 ставки за весь срок.

Надо ли подавать заявление о зачёте платежа в счёт патента?

Нет. Налоговая списывает сумму патента с единого налогового счёта сама, по данным выданного патента. Заявление о зачёте нужно в других ситуациях, когда платёж идёт в счёт иного налога.

Можно ли уменьшить налог по патенту на страховые взносы?

Да. На взносы ИП за себя, подлежащие уплате в году действия патента, налог можно уменьшить до их фактической оплаты; взносы за работников учитывают после уплаты. ИП без работников уменьшает налог до нуля, с работниками — не больше чем наполовину. Уменьшение заявляют уведомлением, и оно не заменяет оплату: сначала патент платят или уменьшают, а потом проверяют сальдо.

Как узнать, что платёж дошёл?

В личном кабинете индивидуального предпринимателя в разделе единого налогового счёта: там видно поступление, списание налога по патенту и остаток. Если платёж ушёл по неверным реквизитам, деньги не попадут на счёт, и платёж придётся искать через банк.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем платить, стоит понять, что патент выгоден именно вам

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Стоимость патента видна сразу, а вот выгоден ли режим — зависит от того, сколько остаётся с каждой продажи после себестоимости, рекламы, доставки, комиссий и налогов.

Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»