Как оплатить налог ИП 6% по УСН: пошаговая инструкция

Коротко

Налог на УСН с объектом «доходы» платят в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Отдельной платёжки с КБК УСН в 2026 году нет: деньги пополняют ЕНС, а сумму налога фиксируют в уведомлении об исчисленных суммах. Сроки — до 28-го числа месяца, следующего за кварталом, за год — до 28 апреля следующего года.

Куда платить налог по УСН

С 2026 года налог по УСН, минимальный налог и авансовые платежи перечисляют в составе ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК). Для этого заполняют платёжное поручение на единый КБК ЕНП или просто пополняют ЕНС через личный кабинет на сайте ФНС. Отдельная платёжка с КБК УСН не используется: этот код нужен только в уведомлении о начисленных суммах.

Уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей подают только в те месяцы, когда наступает срок уплаты аванса. Заменять уведомление платёжкой с КБК налога на упрощёнке нельзя.

Если у организации есть обособленное подразделение, все платежи по УСН перечисляют на ЕНС головной организации. Отдельного ЕНС для подразделений не предусмотрено.

Пошаговая инструкция: как заплатить налог ИП по УСН

Посчитайте доход нарастающим итогом с начала года и умножьте на применяемую ставку. Затем уменьшите налог на положенные взносы и учтите ранее исчисленные авансы: получится сумма к доплате за период.
Уменьшите налог на страховые взносы: ИП без работников — без ограничения в 50 %, ИП с работниками — не более чем на 50 %. Собственные фиксированные взносы за год можно учесть до их фактической уплаты.
По итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев пополните ЕНС не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом; налог за год ИП платит не позднее 28 апреля следующего года.
Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты аванса, подайте уведомление с КБК налога на упрощёнке.
За год ИП подаёт декларацию не позднее 25 апреля следующего года и платит налог не позднее 28 апреля. Отдельное уведомление за год не требуется.
Если срок уплаты выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Можно ли платить УСН раз в год для ИП

Налог на УСН платят авансами по итогам каждого квартала. Годовой платёж — это доплата за четвёртый квартал, а не единственный платёж за год. Если ИП не платил авансы в течение года, он обязан внести их позже, но на сумму просрочки начислят пени. Поэтому платить раз в год нельзя без риска пеней, хотя фактически налоговая узнаёт о начислении из уведомлений и сверяет с ЕНС.

Освобождение от авансов для ИП на УСН законом не предусмотрено. Платёж за отчётный период может быть нулевым, например при отсутствии дохода или когда налог после уменьшений не превышает ранее исчисленные авансы.

Частые вопросы

Куда платить УСН ИП: на отдельный КБК или в ЕНП?

В 2026 году — только в составе ЕНП на единый КБК. Отдельная платёжка с КБК УСН не применяется; этот код указывают в уведомлении об исчисленных суммах.

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах?

По авансам уведомление подают не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября с учётом переноса выходных. За год отдельное уведомление не нужно: сумму указывают в декларации.

Можно ли уменьшить налог на страховые взносы?

ИП без работников уменьшает налог на собственные взносы без ограничения в 50 %, ИП с работниками — не более чем на 50 %. Собственные фиксированные взносы за соответствующий год можно учесть до их уплаты.

Что будет, если опоздать с платежом?

На сумму недоимки начислят пени за каждый день просрочки. Для ИП пени считают по 1/300 ключевой ставки Банка России. ИП подаёт декларацию по УСН за год не позднее 25 апреля следующего года с учётом переноса выходных; уплата авансов от декларации не зависит.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог заплатили, а денег на развитие не хватает

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Выручка растёт, а на счёте денег не прибавляется — знакомая картина. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»