Как называется система налогообложения с НДС: общая система налогообложения
Коротко
Система налогообложения с НДС — это общая система налогообложения, ОСНО. Она действует по умолчанию, если предприниматель или компания не подали заявление о переходе на специальный режим. На ОСНО платят НДС и НДФЛ (предприниматель) или налог на прибыль (организация). Но знак равенства неполный: на упрощённой системе НДС тоже бывает — при доходах выше порога освобождения.
Почему ОСНО называют системой с НДС
Общий налоговый режим — основной в стране. Его применяют, пока человек не выбрал другой: заявление на упрощёнку, патент или единый сельскохозяйственный налог не подано — значит, вы на общей системе. В этом режиме НДС стоит в списке главных налогов наравне с НДФЛ у предпринимателя и налогом на прибыль у организации.
Отсюда и обиходное название «система с НДС». Оно верное, но неполное: НДС — не признак одной только общей системы, а налог, который при определённых условиях платят и на упрощёнке.
Где есть НДС, а где нет
| Режим | НДС | Главные налоги |
|---|---|---|
| Общая система (ОСНО) | Есть: 22 %, 10 % или 0 % по статье 164 НК | НДФЛ у ИП, налог на прибыль у организаций |
| УСН с доходом не больше 20 млн ₽ за прошлый год | Освобождение по статье 145 НК действует, пока доход с начала 2026 года не превысит 20 млн ₽; НДС также может возникнуть при ввозе и исполнении обязанностей налогового агента. | Единый налог по УСН |
| УСН с доходом выше порога | Есть: 22 % с вычетами либо спецставка 5 % или 7 % без вычетов | Единый налог по УСН и НДС |
| Патент (ПСН) | Нет, пока доход в пределах лимита | Стоимость патента |
| ЕСХН | Возможен НДС; освобождение предоставляют при соблюдении условий статьи 145 НК и подаче уведомления. | Единый сельскохозяйственный налог |
Общая система: с НДС или без
На общей системе НДС есть, но это не значит, что его платят всегда и со всего. Ставка зависит от товара: 22 % — общая, 10 % — для продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики по перечням, 0 % — для экспорта и операций из пункта 1 статьи 164 НК.
Освобождение от НДС на общей системе тоже возможно: статья 145 НК даёт его тем, у кого выручка за три предыдущих месяца не превысила два миллиона рублей. Это не смена системы — режим остаётся общим, просто обязанности по НДС временно нет.
Как понять, какая система у вас
- Посмотрите, подавали ли вы заявление о переходе на УСН, патент или ЕСХН. Не подавали — применяется общая система.
- Проверьте уведомление о постановке на учёт: в нём указан применяемый режим.
- Сверьтесь с личным кабинетом налогоплательщика: там видно, на какой системе вы числитесь.
- Если вы на упрощёнке, проверьте доход за 2025 год и с начала 2026 года. При превышении 20 млн ₽ в 2026 году освобождение утрачивается с первого числа следующего месяца; НДС также может возникнуть при ввозе и исполнении обязанностей налогового агента.
- Уточните в налоговой инспекции, если данные расходятся, — режим определяет не название в договоре, а заявление и учёт.
Частые вопросы
Общая система налогообложения — это с НДС или без?
С НДС. НДС — один из главных налогов общей системы. Освобождение от него бывает по статье 145 НК при небольшой выручке, но сама система от этого не меняется.
Можно ли быть на упрощёнке и платить НДС?
Да. С 2026 года упрощёнцы с доходом за прошлый год больше 20 млн ₽ платят НДС: либо 22 %, 10 % или 0 % с вычетами, либо спецставку 5 % или 7 % без вычетов.
Как называется система без НДС?
На УСН в 2026 году действует освобождение при соблюдении порога доходов за прошлый и текущий годы. На патенте НДС обычно не платят по патентной деятельности; на ЕСХН освобождение возможно при соблюдении условий и подаче уведомления. В отдельных случаях НДС возникает при ввозе и исполнении обязанностей налогового агента.
С какого момента на упрощёнке появляется НДС?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысил порог освобождения. В 2026 году порог — 20 млн ₽.
Нужно ли отдельно заявлять о переходе на общую систему?
Нет. Общая система применяется по умолчанию, если заявление о специальном режиме не подано. Отдельного заявления о переходе на ОСНО не требуется.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Режим выбран, а деньги всё равно не сходятся
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
НДС и налоги — только часть картины. Выручка растёт, а на счёте денег не прибавляется, когда часть товаров или клиентов приносит убыток, а общая цифра его прячет.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов, включая налоги, и показываю точку безубыточности и финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.