ИП без НДС: какая система налогообложения

НДС — не отдельный налог, который можно «отключить»: он привязан к режиму. У предпринимателя на общей системе НДС возникает при продаже товаров, работ и услуг и при ввозе, и декларация по нему идёт ежеквартально. Спецрежимы устроены так, что этот налог либо не начисляется, либо начисляется не всегда.

По умолчанию ИП попадает на общую систему. Спецрежим — это выбор: заявление или уведомление в налоговую, поданное в установленный срок. Пока заявления нет, действует ОСНО со всеми налогами, включая НДС.

На НПД предприниматель не признаётся плательщиком НДС, кроме налога при ввозе товаров; обязанности налогового агента при этом сохраняются. Режим рассчитан на небольшие доходы и личный труд: перепродажа товаров и имущественных прав запрещена, работников по трудовым договорам привлекать нельзя, взносы за себя не платят.

АУСН снимает с предпринимателя и НДС, и страховые взносы: налог ежемесячно считает инспекция по данным онлайн-кассы, уполномоченного банка или сведениям самого налогоплательщика. Предел дохода — 60 млн ₽ в год, средняя численность работников — не больше 5 человек. Декларацию сдавать не нужно, но при превышении дохода право на режим теряется и ИП оказывается на общей системе.

Оба режима не действуют по всей стране одинаково: АУСН вводится региональным законом, поэтому перед выбором смотрят, действует ли он в вашем субъекте.

На патенте предприниматель платит стоимость патента и не начисляет НДС по внутренним операциям, декларацию по налогу не сдаёт. НДС остаётся при ввозе товаров и при исполнении обязанностей налогового агента.

Лимит дохода на патенте снижается поэтапно: в 2026 году — 20 млн ₽ (за 2025 год или в течение 2026-го), в 2027 году — 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽. Соблюдать его нужно за два периода — предыдущий и текущий. При совмещении с упрощёнкой в лимит складывают доходы по обоим режимам. Если порог превышен, право на патент теряется с начала его действия, и налоги пересчитывают с начала налогового периода, на который патент выдан.

На упрощёнке НДС не возникает автоматически, пока доход за прошлый год не больше 20 млн ₽. В 2026 году такое освобождение действует без уведомления при доходе за 2025 год до 20 млн ₽ включительно; порог сохраняется и на 2027 год.

Превысили 20 млн ₽ с начала года — освобождение прекращается с 1-го числа следующего месяца, и НДС нужно начислять. Тогда есть выбор: общие ставки 22, 10 и 0 % с вычетами входного налога или специальные 5 и 7 % без вычетов. Специальные ставки привязаны к доходу: 5 % — пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽, 7 % — до 490,5 млн ₽, дальше общая ставка и утрата права на упрощёнку.

Единой фиксированной ставки налога, которая заменяла бы все налоги ИП, в Налоговом кодексе нет. Есть фиксированные по сумме платежи: стоимость патента, которую считают от потенциального дохода, и фиксированные страховые взносы ИП за себя — в 2026 году 57 390 ₽ плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ по этому проценту.

Если под «единой ставкой» имеют в виду один налог вместо НДФЛ и НДС, это и есть спецрежим: на упрощёнке — единый налог, на патенте — стоимость патента, на НПД — налог с профессионального дохода. Ставки у них разные и зависят от режима, а не сводятся к одной цифре.