Информационные услуги при УСН доходы минус расходы
Коротко
Информационные услуги при УСН «доходы минус расходы» уменьшают налоговую базу, если они оплачены, подтверждены документами и связаны с предпринимательской деятельностью. С 2026 года перечень расходов на упрощённой системе открыт: подпункт 45 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса разрешает учитывать иные затраты по правилам главы 25, а информационные услуги прямо названы в подпункте 14 пункта 1 статьи 264.
По какой статье списывать
До 2026 года перечень расходов на УСН был закрытым, и спорные затраты приходилось подводить под конкретный подпункт. Сейчас в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса есть подпункт 45: он разрешает учитывать иные расходы по правилам главы 25 кодекса. Информационные услуги учитывают через подпункт 14 пункта 1 статьи 264: он прямо называет расходы на юридические и информационные услуги. Услуги интернета и электронной почты названы отдельно, в подпункте 25 того же пункта.
Отдельно в подпункте 28 пункта 1 статьи 346.16 названа плата за предоставление информации о зарегистрированных правах. Это узкий случай, и сводить к нему все информационные услуги не нужно: подпункт 45 закрывает остальное, если затраты отвечают общим требованиям статьи 252 кодекса.
Какие условия должны сойтись
- Услуга оплачена — на УСН расход признают по факту оплаты (пункт 2 статьи 346.17 Налогового кодекса).
- Затрата связана с деятельностью, направленной на получение дохода, и подтверждена документами (пункт 2 статьи 346.16, пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса).
- Есть подтверждающие бумаги: договор, счёт, акт об оказании услуг, платёжное поручение или чек.
- Услуга не входит в перечень затрат, которые при УСН учесть нельзя (статья 270 и пункт 2 статьи 346.16 Налогового кодекса).
- Назначение платежа в документах совпадает с тем, что написано в договоре и акте: расхождение «консультация» и «информационные услуги» — частая причина спора.
Консультационные услуги: что писать в документах
Консультационные услуги при УСН «доходы минус расходы» списывают по тем же правилам. В договоре и акте пишут конкретный предмет: по какому вопросу консультировали, что за информация передана, для какой задачи. Формулировка «консультационные услуги» без расшифровки вызывает вопросы: инспекция читает её как затраты, которые нельзя связать с доходом.
С 2026 года опора на подпункт 45 пункта 1 статьи 346.16 снимает спор о том, есть ли консультация в закрытом перечне. Остаются общие требования статьи 252: обоснованность, документальное подтверждение и связь с бизнесом. Акт с перечнем вопросов и результатом, ради которого заказывали консультацию, закрывает эту часть.
Информационные и консультационные услуги: где разница
| Информационные услуги | Консультационные услуги | |
|---|---|---|
| Что передают | Доступ к данным, рассылки, сведения из систем и реестров | Разбор вопроса и рекомендации исполнителя |
| Основание в НК | пп. 14 п. 1 ст. 264, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 | пп. 45 п. 1 ст. 346.16 через правила главы 25 |
| Документ-подтверждение | Договор, акт, отчёт о передаче сведений | Договор, акт с перечнем вопросов и выводов |
| Частый спор | Услуга выглядит как реклама или развлечение | Нет связи с деятельностью, нет результата |
Когда расход не признают
Затраты, которые не уменьшают базу, перечислены в статье 270 и пункте 2 статьи 346.16 Налогового кодекса. Расходы на личные нужды собственника списать нельзя. Для деловой услуги важно, чтобы затрата была обоснована и направлена на получение дохода; отсутствие фактической выручки само по себе не лишает права учесть расход.
Ещё одна причина отказа — документы не совпадают между собой: в договоре одна услуга, в акте другая, в платёжке третья. На упрощённой системе проверяют именно эту цепочку, потому что расход признают по оплате.
Частые вопросы
Можно ли учесть в расходах смс-информирование клиентов?
Да, если услуга оплачена, подтверждена договором, актом и платёжным документом и связана с работой с клиентами. С 2026 года опора — подпункт 45 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса, который открывает перечень расходов.
Нужен ли акт, если услуга оказана по подписке?
Акт или отчёт исполнителя нужен: он подтверждает, что услуга оказана в этом периоде. Без него оплата есть, а подтверждения получения услуги нет.
Можно ли списать консультацию, после которой решили не открывать новое направление?
Связь с деятельностью должна быть на момент затраты. Если консультация нужна была для решения по бизнесу, обоснование есть; если речь шла о личных вопросах, расход не признают.
Что делать, если в акте написано «информационные услуги», а в договоре — «консультационные»?
Привести документы к одному предмету. Расхождение даёт инспекции повод снять расход, а восстановить цепочку задним числом сложно.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Расходы видно только в цифрах по каждому направлению
Посчитаю, что бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале
Списать услугу в расходы — половина дела. Вторая — понять, приносит ли направление, ради которого её заказали, деньги после всех затрат: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, где рост увеличивает убыток.