ИП без НДС: когда предприниматель не платит НДС
Коротко
ИП без НДС — это предприниматель, который не начисляет налог на добавленную стоимость по своим продажам. Так бывает в двух случаях: режим налогообложения вообще не предполагает НДС (патент, автоматизированная упрощёнка, налог на профессиональный доход) или ИП на упрощёнке подпадает под освобождение по статье 145 Налогового кодекса, пока доход не превысил лимит.
Что значит «работать без НДС»
Без НДС — не значит вне налогов вообще. Предприниматель на упрощёнке платит свой налог с доходов или с разницы доходов и расходов, на патенте — стоимость патента, на НПД — налог с профессионального дохода. НДС просто не добавляется к цене товара и не показывается в счетах и чеках отдельной строкой.
Покупателю разница видна сразу: ИП без НДС не выставляет счёт-фактуру с налогом и не принимает входной НДС к вычету. Для компаний-заказчиков на общей системе это иногда минус: они не смогут зачесть налог, поэтому часть сделок удобнее оформлять через плательщика НДС.
Где ИП не платит НДС вовсе
- Патентная система: ИП на патенте не относится к плательщикам НДС по деятельности, на которую выдан патент (статья 346.43 Налогового кодекса).
- Автоматизированная упрощённая система: предприниматели на АУСН освобождены от НДС.
- Налог на профессиональный доход: самозанятые ИП НДС не платят.
- Операции из статьи 149 Налогового кодекса: медицина, образование, уход за пожилыми, часть финансовых услуг и ещё несколько десятков позиций — льгота по конкретной операции, а не по всему бизнесу, уведомлять налоговую не нужно.
Освобождение на УСН: лимит 20 млн ₽
С 1 января 2026 года упрощенец освобождён от НДС, если его доход за предыдущий год не превысил 20 млн ₽ (пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Освобождение применяется автоматически: отдельное уведомление в налоговую упрощенцы не подают.
Порог 20 млн ₽ действует по доходу за 2025–2028 годы. Дальше планка снижается: 15 млн ₽ — за 2029 год, 10 млн ₽ — за 2030 год и далее. Внутри текущего года право на освобождение теряется, если доход с начала года превысил 20 млн ₽ в 2026–2029 годах, 15 млн ₽ в 2030-м, 10 млн ₽ с 2031-го. НДС тогда начисляют с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Новый ИП на УСН, зарегистрированный в 2026 году, не платит НДС с даты регистрации: прошлого года у него нет, сравнивать не с чем.
Что будет, если доход перевалил за лимит
Предприниматель становится плательщиком НДС с месяца, следующего за превышением, и выбирает ставку. Первый вариант — общие ставки: 22 % по обычным операциям, 10 % по перечням пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса, 0 % по экспорту. При этом можно принимать входной НДС к вычету.
Второй вариант — спецставки для упрощенцев: 5 % или 7 % без права на вычет входного налога. Ставка 5 % доступна, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽, дальше — 7 % до 490,5 млн ₽, а после этого — общая ставка и утрата упрощёнки. Обычно выбранную спецставку применяют 12 кварталов подряд. Те, кто впервые выбрал её с 2026 года, могут в течение четырёх кварталов перейти на общие ставки с вычетами, не дожидаясь окончания этого срока.
Когда НДС платят даже без освобождения
Освобождение не спасает от НДС при ввозе товаров из-за рубежа и при операциях налогового агента: этот налог платят и упрощенцы, и ИП на патенте.
Ещё один случай — счёт-фактура с выделенной суммой НДС. Если предприниматель выставил такой документ покупателю, налог придётся перечислить в бюджет, даже если по режиму он от НДС освобождён.
Частые вопросы
УСН — это с НДС или без НДС?
И то и другое. С 2026 года упрощенец с доходом за прошлый год не больше 20 млн ₽ освобождён от НДС автоматически. Если доход выше, он платит НДС по общей ставке или по спецставке 5 % либо 7 %.
Нужно ли подавать заявление, чтобы не платить НДС на УСН?
Нет. Для упрощенцев с доходом в пределах лимита освобождение действует автоматически, уведомление в инспекцию не подаётся. Контролировать доход нужно самому: нарастающим итогом с начала года.
Считается ли доход по патенту в лимит 20 млн ₽?
Да, если ИП совмещает УСН и патент. Тогда для лимита учитывают доходы по обоим режимам вместе.
Что делать, если доход превысил лимит в середине года?
Начать начислять НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. До этого момента освобождение действует. Ставку выбирают из общих или спецставок 5 % и 7 %.
ИП на патенте точно не платит НДС?
По деятельности, на которую выдан патент, — не платит. Но при ввозе товаров и как налоговый агент НДС возникает, и счёт-фактура с выделенным налогом тоже обязывает его перечислить.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем решать про НДС, посчитайте деньги по каждому товару
Покажу, где вы зарабатываете, а где теряете
Освобождение от НДС меняет цену для покупателя и маржу. Прежде чем выбирать режим и ставку, я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене режима или росте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.