Информационное письмо от налоговой инспекции: надо ли отвечать
Коротко
Информационное письмо из налоговой инспекции — это сообщение, в котором инспекция информирует о чем-либо или рекомендует проверить данные. Оно не создает обязанности отвечать: в отличие от требования, за молчание по такому письму штрафа нет. Но иногда под видом информационного письма приходит запрос пояснений или документов, и тогда отвечать нужно в срок, установленный Налоговым кодексом.
Чем информационное письмо отличается от требования
Налоговый кодекс различает документы, которые инспекция направляет налогоплательщику. Требование о представлении документов (статья 93 НК РФ) и требование о представлении пояснений — это формальные документы, на которые закон возлагает обязанность ответить. Информационное письмо такой обязанности не создает: в нем нет требования, а есть сообщение или рекомендация.
Практика показывает: инспекции иногда направляют запрос пояснений в виде письма, ссылаясь на статью 31 НК РФ, а не на статьи 88 или 93. Если в документе содержатся слова «представьте», «необходимо представить», указан срок и перечень документов, это уже не информационное письмо, а требование по сути. Отвечать на него нужно так же, как на оформленное требование.
Как понять, что пришло и надо ли отвечать
- Прочитайте название документа. Требование о представлении документов, требование о представлении пояснений, уведомление о вызове — это формальные документы с обязанностью ответить. Информационное письмо — нет.
- Проверьте, есть ли в тексте требование представить документы или пояснения и указан ли срок. Если да, действуйте как с требованием.
- Определите, в рамках какого контроля направлен документ: камеральная проверка, выездная, встречная проверка контрагента или вне рамок проверки.
- Зафиксируйте дату получения. От нее считаются сроки ответа на требования.
- Если документ получен по телекоммуникационным каналам связи, он считается полученным на шестой рабочий день с даты отправки (пункт 4 статьи 31 НК РФ).
Сроки ответа на требования
Если пришло требование о представлении документов в рамках налоговой проверки, по статье 93 НК РФ документы представляют в течение 10 рабочих дней со дня получения. Если документы запрашивают у контрагента в рамках встречной проверки по статье 93.1 НК РФ, срок в ряде случаев составляет 5 рабочих дней, а при запросе информации о конкретной сделке вне рамок проверки — 10 рабочих дней.
Когда объективно не успеваете собрать документы, не молчите: направьте уведомление о невозможности представить их в срок с указанием причин и нужного вам срока. По статье 93 НК РФ при проверке такое уведомление направляют в течение дня, следующего за днем получения требования. По статье 93.1 НК РФ также можно сообщить о невозможности и попросить продлить срок.
Что делать с информационным письмом
Информационное письмо не обязывает пересдавать отчетность или отвечать. Штрафа за то, что вы его проигнорируете, нет. Но игнорировать его полностью не стоит: получение письма — сигнал, что инспекция обратила на вас внимание и, возможно, собирает информацию.
Прочитайте письмо и проверьте, нет ли в нем ошибок в вашу пользу или против вас. Если найдете в учете погрешности, которые инспекция могла заметить, устраните их добровольно: подайте уточненную декларацию и доплатите налог. Это снижает риск штрафа по статье 122 НК РФ, если соблюдены условия статьи 81 НК РФ.
Если в письме нет требования, но инспекция просит что-то пояснить, можно ответить в свободной форме. Так вы покажете, что готовы к диалогу, и снизите вероятность, что инспекция перейдет к более серьезным мероприятиям.
Частые вопросы
Обязательно ли отвечать на информационное письмо из налоговой?
Нет. Информационное письмо не является требованием, и обязанности отвечать на него Налоговый кодекс не устанавливает. Штрафа за отсутствие ответа нет. Но если в письме по сути содержится требование представить документы или пояснения, отвечать нужно в срок.
Могут ли оштрафовать за то, что я не ответил на информационное письмо?
За неответ на информационное письмо штрафа нет. Штраф возможен за неисполнение требования о представлении документов или пояснений, оформленного по статьям 93, 93.1 или 88 НК РФ.
Что делать, если в информационном письме просят представить документы, но ссылаются на статью 31 НК РФ?
Отвечать нужно так же, как на требование. Инспекция иногда направляет запрос в виде письма, но если в нем есть требование представить документы или пояснения и указан срок, это требование по сути. Соберите запрошенное и направьте в срок, установленный для требований.
Какой срок ответа на требование о представлении документов?
По статье 93 НК РФ — 10 рабочих дней со дня получения. По статье 93.1 НК РФ при встречной проверке — 5 рабочих дней в ряде случаев, при запросе по конкретной сделке вне рамок проверки — 10 рабочих дней.
Что будет, если не ответить на требование в срок?
За непредставление документов по требованию предусмотрен штраф по статье 126 НК РФ. Если не успеваете, направьте уведомление о невозможности представить документы в срок с указанием причин и необходимого срока. Налоговая рассмотрит уведомление и решит, продлить ли срок.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Когда письмо из налоговой касается денег
Посчитаю, что происходит с экономикой бизнеса
Информационные письма и требования часто приходят после того, как инспекция заметила расхождения в отчетности или убытки. Прежде чем отвечать, полезно понять, как эти цифры выглядят в вашей финансовой модели: где на самом деле убыток, а где прибыль, и что будет с деньгами, если придется доплатить налог.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала, точку безубыточности и финансовую модель. Вы видите, какая часть бизнеса приносит убыток, а какая — прибыль, и можете отвечать налоговой не наугад, а по расчету.