Грузоперевозки с НДС

Коротко

Грузоперевозки с НДС — это перевозка, при которой исполнитель предъявляет заказчику налог на добавленную стоимость отдельной строкой и выставляет счёт-фактуру. С 2026 года основная ставка НДС — 22 %, но у перевозчика на упрощённой системе могут действовать спецставки 5 или 7 %, а при международной перевозке — нулевая ставка. Освобождение от НДС на упрощённой системе в 2026 году действует, пока доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽.

Что такое НДС в грузоперевозках

НДС — налог, который перевозчик добавляет к стоимости услуги и перечисляет в бюджет. Заказчик может принять предъявленный НДС к вычету, если перевозка используется в облагаемых НДС операциях, услуга принята на учёт и выполнены другие условия вычета, включая наличие правильно оформленного счёта-фактуры. Для него перевозка с НДС в итоге стоит столько же, сколько без налога, но только при наличии правильно оформленного счёта-фактуры.

Если перевозчик работает без НДС, в договоре и счёте налог не выделен, счёт-фактура не выставляется. Заказчик не получает вычета и платит за перевозку полную сумму. Поэтому в договоре всегда важно указывать, включён НДС в цену или нет: фраза «стоимость услуги — 100 000 ₽, НДС не облагается» и фраза «100 000 ₽ плюс НДС» дают разный итог.

Какие ставки НДС действуют в 2026 году

22 % — основная ставка для перевозок по России, если перевозчик платит НДС по общим правилам (п. 3 ст. 164 НК РФ).
10 % — для отдельных видов перевозок по перечням п. 2 ст. 164 НК РФ; в грузоперевозках применяется редко, ставку нужно проверять по конкретному виду услуги.
0 % — международные перевозки товаров и транспортно-экспедиционные услуги при их организации (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевая ставка требует подтверждения пакетом документов по ст. 165 НК РФ.
5 % или 7 % — спецставки для упрощенцев, которые обязаны платить НДС. При них вычет входного НДС недоступен.

Когда перевозчик может работать без НДС

На упрощённой системе освобождение от НДС действует, пока доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽ — этот порог установлен на 2025–2028 годы (п. 1 ст. 145 НК РФ в редакции 228-ФЗ от 04.07.2026). Если доход в текущем году перевалил за 20 млн ₽, НДС нужно платить с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Перевозчик на общей системе платит НДС всегда, если не применяет нулевую ставку по международным перевозкам. Освобождение по ст. 145 НК РФ для общей системы тоже возможно, но тогда перевозчик теряет право на вычет входного НДС по топливу, запчастям, аренде и лизингу — для грузоперевозок это обычно невыгодно.

Грузоперевозки с НДС и без НДС: в чём разница для ИП

	С НДС	Без НДС
Кто платит	ИП на ОСНО без освобождения от НДС; ИП на УСН после утраты освобождения. При утрате патента НДС зависит от режима, на который перешёл ИП.	ИП на УСН с доходом до 20 млн ₽, ИП на патенте в пределах лимита, ИП на НПД
Документы	Счёт-фактура, книга продаж, декларация по НДС	Счёт без НДС, декларация по НДС не сдаётся
Вычет входного НДС	Есть на ОСНО и на ставке 22 %; нет на спецставках 5 и 7 %	Нет
Кому интересно	Крупным заказчикам-плательщикам НДС	Малому бизнесу и физлицам

Как ИП работать с НДС в грузоперевозках

Первый шаг — определить свой статус на 2026 год. Если ИП на УСН и доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽, он освобождён от НДС. Если превысил — нужно выбрать ставку: 5 %, 7 % или общую 22 % с вычетами. Спецставка 5 % доступна при доходе от 20 до 250 млн ₽ (в 2026 году — пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽), 7 % — при доходе от 250 до 450 млн ₽ (в 2026 году — до 490,5 млн ₽).

Второй шаг — настроить учёт. На общей ставке 22 % нужны счета-фактуры, книга покупок и продаж, декларация по НДС. На спецставках 5 или 7 % вычет входного НДС недоступен, но декларация и счета-фактуры тоже нужны. Если ИП совмещает перевозки с другими видами деятельности, доход для проверки порога считается по всем видам.

Третий шаг — проверить договоры с заказчиками. Крупные компании-плательщики НДС часто требуют счёт-фактуру с налогом, иначе они теряют вычет и просят скидку на сумму налога. Если ИП работает без НДС, стоит заранее обсудить цену: заказчик может согласиться на цену без налога, а может уйти к перевозчику с НДС.

НДС на транспортные услуги и доставку

Транспортные услуги по перевозке грузов по России обычно облагаются НДС по ставке 22 % при применении общих ставок. Перевозчик на УСН также может применять специальную ставку 5 % или 7 %. Это касается и автомобильных, и железнодорожных, и авиаперевозок. Услуги экспедитора при организации внутрироссийской перевозки тоже облагаются по ставке 22 % — Минфин в письме от 06.08.2026 № 03-07-08/68203 подтвердил это.

Нулевая ставка применяется к международным перевозкам и транспортно-экспедиционным услугам при их организации, а также к другим операциям, перечисленным в пункте 1 статьи 164 НК РФ. При этом если экспедитор оказывает услуги только на территории России в рамках международной перевозки, но сам не указан в транспортных документах как перевозчик, нулевая ставка не применяется — налог считается по ставке 22 % (письмо Минфина от 06.08.2026 № 03-07-08/68203).

Частые вопросы

Что значит «оплата с НДС и без НДС» в грузоперевозках?

С НДС — в стоимости услуги выделен налог, перевозчик выставляет счёт-фактуру, заказчик-плательщик НДС может принять налог к вычету. Без НДС — налог не начисляется, счёт-фактура не выставляется, вычета у заказчика нет.

Обязательно ли ИП на грузоперевозках платить НДС?

Нет. ИП на УСН может применять освобождение от НДС при соблюдении лимитов дохода за прошлый и текущий годы, а ИП на патенте по патентной деятельности обычно НДС не платит. На ОСНО также возможно освобождение по статье 145 НК РФ.

Можно ли применять нулевую ставку НДС при международной перевозке?

Да, при наличии документов по ст. 165 НК РФ: контракта, транспортных и товаросопроводительных документов с отметками таможни. Нулевая ставка доступна и на УСН со спецставками 5 или 7 %.

Что будет, если перевозчик на УСН превысил порог 20 млн ₽ в середине года?

НДС нужно платить с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. До этого момента действует освобождение.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Чтобы считать маржу перевозки, а не гадать

Посчитаю юнит-экономику каждого рейса и покажу, где теряются деньги

Когда в стоимости перевозки есть НДС, топливо, зарплата водителя, лизинг и ремонт, легко потерять прибыль в общем обороте. Я считаю, сколько зарабатывает каждый рейс, клиент и направление после всех расходов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте автопарка или смене налогового режима.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»