Гражданско-правовой договор в 2023 году

Коротко

Гражданско-правовой договор — соглашение, по которому исполнитель делает работу или оказывает услугу к определённому результату, а заказчик этот результат принимает и оплачивает. С 2023 года исполнители по договорам подряда и возмездного оказания услуг стали застрахованными на случай болезни, а заказчики начали платить за них взносы на обязательное социальное страхование.

Договор гражданско-правового характера в 2023 году: что поменялось

Главное изменение касается социального страхования. С 2023 года исполнители по договорам на выполнение работ и оказание услуг застрахованы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Заказчик начисляет на вознаграждение взносы по единому тарифу, а исполнитель при болезни получает пособие, если взносы за предыдущий год набрались в нужном размере.

Второе изменение — воинский учёт. Заказчик обязан вести учёт призывников и военнообязанных среди исполнителей по гражданско-правовым договорам так же, как среди работников по трудовым договорам.

Третье — единый тариф взносов. Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считают одной суммой по общей ставке в пределах единой предельной базы и по пониженной ставке сверх неё.

Договор ГПХ и трудовой договор

	Договор ГПХ	Трудовой договор
Что оплачивают	Результат работы или услуги	Сам процесс труда по должности
Подчинение правилам	Исполнитель сам организует работу	Работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка
Записи	В трудовую книжку не вносят	Запись о приёме и увольнении
Отпуск и больничный	Отпуска нет; право на пособие по болезни зависит от взносов, начисленных за предыдущий год	Ежегодный оплачиваемый отпуск и пособие по болезни
Взносы на травматизм	Только если договор возлагает их на заказчика	Начисляют всегда
Расторжение	По условиям договора и правилам Гражданского кодекса	По правилам Трудового кодекса

Что проверить в договоре

Предмет: конкретная работа или услуга и результат, который заказчик принимает.
Сроки начала и окончания, порядок сдачи и приёмки результата.
Цена и порядок оплаты, в том числе аванс и окончательный расчёт после приёмки.
Кто платит взносы на травматизм: по договорам подряда и оказания услуг их начисляют, только если договор возлагает эту обязанность на заказчика.
Обязанность исполнителя сообщать сведения воинского учёта, если он призывник или военнообязанный.
Ответственность сторон за просрочку и за недостатки результата.

Взносы и налоги с вознаграждения

С вознаграждения по договору подряда или оказания услуг заказчик начисляет страховые взносы по единому тарифу: в пределах единой предельной базы по общей ставке, сверх неё — по пониженной. Взносы платит заказчик из своих средств, из вознаграждения исполнителя их не удерживают.

НДФЛ заказчик удерживает из вознаграждения, если исполнитель не предприниматель и не самозанятый. Исполнитель на НПД платит налог на профессиональный доход сам, и заказчик НДФЛ не удерживает.

Взносы на травматизм по договорам на работы и услуги начисляют, только когда договор возлагает эту обязанность на заказчика. Если такого условия нет, взносы на травматизм не начисляют.

Больничный исполнителю по ГПХ

Исполнитель по договору на работы или услуги вправе получить пособие по временной нетрудоспособности, если за предыдущий календарный год за него начислены взносы не меньше стоимости страхового года. Считают все взносы, включая начисленные по трудовым договорам.

Пособие считают по тем же правилам, что и работникам: заработок за два года перед годом болезни, делённый на 730, и процент по страховому стажу. Первые три дня болезни оплачивает заказчик, дальше платит Социальный фонд.

Когда договор ГПХ признают трудовым

Если договор фактически описывает постоянную работу по должности под контролем заказчика, суд или инспектор труда может признать отношения трудовыми. Тогда заказчику доначислят взносы, НДФЛ и штрафы, а исполнителю придётся предоставить отпуск и другие гарантии.

Признать отношения трудовыми может сам заказчик по письменному заявлению исполнителя или по предписанию инспектора труда, которое не обжаловано в суд. После прекращения отношений признание возможно только через суд.

Частые вопросы

Нужно ли вносить запись в трудовую книжку исполнителя по ГПХ?

Нет. Трудовая книжка подтверждает трудовой стаж по трудовым договорам. Период работы по договору ГПХ в неё не вносят.

Платит ли заказчик взносы на травматизм по договору оказания услуг?

Только если договор возлагает на него эту обязанность. Без такого условия взносы на травматизм по договорам на работы и услуги не начисляют.

Положен ли исполнителю по ГПХ больничный?

Положен, если за предыдущий год за него начислены взносы не меньше стоимости страхового года. Размер пособия зависит от страхового стажа и заработка за два года.

Можно ли заключить договор ГПХ с самозанятым?

Да. Исполнитель на НПД платит налог сам, а заказчик НДФЛ и страховые взносы не начисляет. Заказчик проверяет статус самозанятого и получает от него чек на оплату.

Что будет, если инспектор труда признает договор ГПХ трудовым?

Заказчику доначислят страховые взносы, НДФЛ и штрафы, а исполнителю придётся предоставить трудовые гарантии: отпуск, оплату больничного, выходное пособие при увольнении.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Договор ГПХ — это про результат, а не про часы

Соберу ИИ-агента, который разберёт договоры и заявки

Договоры, акты и заявки по ГПХ удобно проверять программой: агент сверяет реквизиты, суммы и сроки и отмечает расхождения до того, как документ уйдёт контрагенту.

Подключаю агента к CRM, 1С, почте и мессенджерам и проверяю на сотне ваших настоящих документов. Это для компаний, где одна и та же проверка повторяется сотни раз в месяц.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»