Если у ИП нет сотрудников, надо ли сдавать персонифицированные сведения в налоговую

Коротко

Персонифицированные сведения о физических лицах — ежемесячный отчёт в налоговую о каждом человеке, которому ИП начислял выплаты по трудовому или гражданско-правовому договору. Если у предпринимателя нет ни работников по трудовым договорам, ни исполнителей по договорам подряда или услуг, отчёт не сдаётся. Обязанность появляется в месяце, когда такой договор заключён, даже если выплат по нему ещё не было.

Короткий ответ

Предприниматель без сотрудников персонифицированные сведения в налоговую не подаёт. Отчёт предназначен для тех, кто производит выплаты физлицам по трудовым договорам и определённым гражданско-правовым договорам. Нет таких договоров — нет и отчёта.

Освобождение не зависит от режима налогообложения: на общей системе, упрощёнке, патенте или едином сельхозналоге ИП без работников отчёт не сдаёт. Исключение — автоматизированная упрощённая система: на ней персонифицированные сведения не подают независимо от числа работников.

Когда отчёт сдавать не нужно

В штате нет ни одного работника по трудовому договору.
Нет действующих договоров подряда, оказания услуг и других гражданско-правовых договоров с физлицами.
Нет внешних совместителей.
Все подрядчики — самозанятые с чеком: сведения по ним в отчёт не включают.
ИП применяет автоматизированную упрощённую систему.

Когда обязанность появляется

Отчёт сдают все, кто начислял выплаты физлицам по трудовым договорам и по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг, а также по договорам об отчуждении исключительного права и лицензионным договорам. Достаточно заключить такой договор в отчётном месяце — даже если работа ещё не оплачена.

Если работник уволился в отчётном месяце, сведения по нему всё равно подают. Если договор подряда действует, но выплат в этом месяце не было, отчёт тоже подают: важен сам факт договора, а не деньги.

Самозанятые в персонифицированные сведения не попадают. Их доходы ИП не облагает страховыми взносами, и отчитываться по ним в налоговую не нужно.

Кто сдаёт персонифицированные сведения

Ситуация	Сдавать ли
ИП без работников и без договоров ГПХ	Нет
ИП заключил договор подряда с физлицом	Да, с месяца заключения
ИП выплачивал доход только самозанятым	Нет
ИП на АУСН	Нет, независимо от работников
ИП с работниками по трудовым договорам	Да, ежемесячно

Сроки и нулевые сведения

Персонифицированные сведения подают за каждый месяц не позднее 25-го числа следующего месяца. Если 25-е выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

За март, июнь, сентябрь и декабрь отдельный отчёт не нужен: сведения за эти месяцы входят в расчёт по страховым взносам. Нулевой отчёт ИП без работников не сдаёт — обязанности нет вовсе.

За несвоевременную подачу или ошибки в сведениях налоговая может оштрафовать по статье 126 Налогового кодекса. Точный размер штрафа зависит от состава нарушения.

Частые вопросы

ИП без сотрудников, но с договором подряда: нужно ли сдавать персонифицированные сведения?

Да. Договор подряда с физлицом — основание для отчёта, даже если выплат по нему в отчётном месяце не было.

Если работник уволился в середине месяца, включать его в отчёт?

Да, за месяц увольнения сведения по нему подают.

Нужно ли сдавать нулевой отчёт, если работники есть, но зарплата не начислялась?

Да. Отсутствие выплат не отменяет обязанность: работники остаются застрахованными, сведения по ним подают.

ИП на патенте без работников сдаёт персонифицированные сведения?

Нет. Режим налогообложения не создаёт обязанность: её нет, пока нет договоров с физлицами.

Самозанятые подрядчики входят в отчёт?

Нет. По самозанятым персонифицированные сведения не подают.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Отчётность не должна съедать время собственника

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Сверка договоров, сбор данных по людям и подготовка ежемесячных отчётов — повторяющаяся работа, которая ложится на предпринимателя. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»