Если переплата по налогу, нужно ли подавать уведомление

Коротко

Да, нужно. Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов подают всегда, когда налог платят до декларации или декларацию по нему не сдают, — и переплата на едином налоговом счёте этого не отменяет. Сальдо счёта отвечает за то, спишутся ли деньги, а уведомление сообщает инспекции, какой налог и за какой период вы насчитали.

Почему переплата не отменяет уведомление

Уведомление нужно, чтобы деньги с единого налогового счёта ушли в счёт конкретного налога. Без него инспекция не знает, какую обязанность вы закрываете: на счёте лежит общая сумма, а распределяется она по поданным сведениям. Переплата здесь ничего не меняет — она лишь означает, что денег на счёте хватает.

Обязанность подавать уведомление возникает, когда налог или взнос платят до представления декларации или расчёта либо декларацию по нему не сдают вовсе. Сдаёте декларацию — обязанность закрывает она, и отдельное уведомление по этому налогу не нужно.

Отдельно про имущественные налоги физлиц: с 2026 года положительное сальдо на едином налоговом счёте в налоговых уведомлениях не учитывают, суммы к уплате показывают полностью. Это про уведомления, которые присылает сама инспекция гражданам, а не про отчётность организаций и предпринимателей.

Когда уведомление обязательно

Налог или авансовый платёж платят раньше декларации — например, авансы по упрощённой системе.
По платежу не предусмотрена декларация или расчёт и требуется уведомление. По ПСН и страховым взносам ИП за себя уведомление не подают.
Страховые взносы, которые перечисляют до расчёта по взносам.
Налог на имущество организаций по объектам с кадастровой базой, когда декларацию по ним не представляют.
Налог на доходы физлиц, удержанный налоговым агентом, — по выплатам, сделанным в отчётном периоде.

Срок и форма

Уведомление подают не позднее 25-го числа месяца, в котором по закону наступает срок уплаты налога. Если 25-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Форма — КНД 1110355, порядок заполнения и формат утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. В уведомлении указывают код обязанности, сумму, период, код по ОКТМО и код бюджетной классификации. По налогу на доходы физлиц есть свои сроки: за период с 1-го по 22-е число — до 25-го числа текущего месяца, за период с 23-го по последнее число — до 3-го числа следующего месяца, за 23–31 декабря — до последнего рабочего дня года.

Переплата осталась — что с ней делать

Переплата на едином налоговом счёте не пропадает: она закрывает будущие начисления, а неизрасходованный остаток можно вернуть или зачесть. По общему правилу инспекция направляет поручение на возврат в Казначейство не позднее следующего рабочего дня после получения заявления. Казначейство исполняет поручение не позднее следующего рабочего дня после его получения, если нет препятствий — например, непогашенной задолженности.

Зачесть переплату в счёт другого налога тоже можно заявлением. Но и при возврате, и при зачёте уведомление по текущим обязанностям подают как обычно: сальдо и отчётность живут отдельно.

Ошибка в уведомлении

Пока декларация или расчёт по налогу не сданы, ошибку исправляют новым уведомлением. Если неверна только сумма, подают уведомление с теми же реквизитами и правильной суммой. Если ошиблись в реквизитах — периоде, коде по ОКТМО, коде бюджетной классификации, — по прежним реквизитам подают уведомление с нулём и отдельно новую обязанность с верными реквизитами.

После сдачи декларации обязанности уточняют через уточнённую декларацию, а не через уведомление.

Частые вопросы

Если на счёте лежит переплата, уведомление всё равно подавать?

Да. Переплата не отменяет обязанность сообщить, какой налог и за какой период вы насчитали. Без уведомления инспекция не спишет деньги в счёт этой обязанности.

Можно ли не подавать уведомление, если сдаю декларацию по этому налогу?

По налогу, который заявлен в декларации или расчёте, отдельное уведомление не нужно: обязанность закрывает сама декларация. Уведомление подают, когда налог платят до декларации или декларацию не сдают.

Что будет, если уведомление не подать?

Без уведомления обязанность вовремя не отразится на ЕНС, а деньги могут уйти на другие платежи. Пропущенное уведомление нужно подать. Пени не начисляются в пределах положительного сальдо ЕНС за соответствующий день, увеличенного на суммы, зачтённые в счёт предстоящей уплаты конкретного налога. Поэтому уведомление подают и при переплате.

До какого числа подают уведомление?

Не позднее 25-го числа месяца, в котором по закону наступает срок уплаты налога. Для налога на доходы физлиц сроки привязаны к периодам выплат: 25-е число текущего месяца и 3-е число следующего.

Как вернуть переплату?

Подать в инспекцию заявление о возврате. Поручение на возврат инспекция направляет в Казначейство не позднее следующего рабочего дня после получения заявления, если нет препятствий вроде непогашенной задолженности.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Переплата на счёте — повод пересчитать экономику

Покажу, где в бизнесе прячется убыток, а где — деньги

Переплата по налогам и кассовый разрыв часто растут из одного корня: непонятно, сколько зарабатывает каждый товар, клиент и канал. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, что рост не увеличивает убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»