Переплата по земельному налогу: что делать

Коротко

Переплата по земельному налогу — это разница между тем, что вы заплатили, и тем, что налоговая исчислила, попавшая на единый налоговый счёт (ЕНС) как положительное сальдо. По умолчанию она идёт в счёт будущих платежей; чтобы закрепить её именно за земельным налогом, подают заявление о зачёте, а чтобы получить деньги — заявление на возврат.

Откуда берётся переплата

Земельный налог платят по уведомлению налоговой, и сумма в нём — это расчёт инспекции, а не ваша декларация. Если вы заплатили больше, чем насчитала инспекция, разница не пропадает: она становится положительным сальдо единого налогового счёта.

Переплата появляется и после перерасчёта. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ ввёл льготу по земельному налогу для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей начиная с налогового периода 2022 года. Если налог уже уплачен, инспекция пересчитывает его при наличии сведений о праве на льготу. Результат — та же переплата на ЕНС.

У организаций картина другая: они считают налог сами и платят авансы, поэтому переплата возникает из авансов, уплаченных с запасом, или из перерасчёта по уточнённой отчётности.

Что делать с переплатой: три пути

Оставить как есть. Положительное сальдо ЕНС автоматически закрывает будущие начисления — земельный налог следующего периода, налог на имущество, транспортный. Отдельного заявления для этого не нужно.
Закрепить за земельным налогом. Подать заявление о распоряжении суммой, формирующей положительное сальдо ЕНС, по форме КНД 1150057 (приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@). Сумма резервируется под конкретный налог и срок и не уходит на другие обязательства.
Вернуть на счёт. Подать заявление на возврат — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портал «Госуслуги». Так делают, когда деньги нужны в обороте, а не в бюджете.

Зачёт: как зарезервировать сумму под земельный налог

Зачёт суммы, формирующей положительное сальдо ЕНС, в счёт предстоящей обязанности по конкретному налогу идёт на основании заявления налогоплательщика (пункты 1 и 2 статьи 78 Налогового кодекса). Заявление подают в инспекцию по месту учёта электронно по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Смысл заявления — приоритет. Пока сумма не зарезервирована, при появлении других обязательств (НДФЛ, страховые взносы) положительное сальдо может уйти на них в первую очередь. После заявления сумма числится в личном кабинете как зарезервированная под земельный налог и в общем сальдо не учитывается.

Если до момента зачёта на ЕНС образуется отрицательное сальдо, деньги направят на погашение задолженности — об этом предупреждает и ФНС в письме от 12.04.2023 № КЧ-4-8/4516@.

Когда возврат суммы излишне уплаченного налога производится

Возврат суммы излишне уплаченного налога производится только по заявлению: автоматически деньги на счёт не приходят. Физическому лицу достаточно личного кабинета налогоплательщика или портала «Госуслуги» — инспекция сама сформирует платёж на возврат. Организация подаёт заявление в электронной форме по тем же каналам, что и зачёт.

Перед возвратом проверьте, что положительное сальдо действительно свободно: если сумма уже зарезервирована заявлением о зачёте, возврат не пройдёт, пока резерв не снят.

Зачёт и возврат: в чём разница

	Зачёт	Возврат
Зачем	Закрыть будущий земельный налог или другой платёж	Получить деньги на счёт
Документ	Заявление по форме КНД 1150057	Заявление на возврат через личный кабинет или «Госуслуги»
Что происходит с суммой	Резервируется под конкретный налог и срок	Уходит со счёта ЕНС на ваш банковский счёт
Когда выбирают	Платить налог всё равно придётся	Деньги нужны в обороте

Частые вопросы

Нужно ли писать заявление, если я просто хочу, чтобы переплата пошла в счёт земельного налога?

Нет, по умолчанию положительное сальдо закрывает будущие начисления автоматически. Заявление о зачёте по форме КНД 1150057 нужно, если вы хотите гарантированно закрепить сумму именно за земельным налогом, чтобы она не ушла на другие обязательства.

Налоговая пересчитала земельный налог по льготе — что дальше?

Перерасчёт и уведомления инспекция делает сама, без заявления. Образовавшаяся переплата автоматически зачтётся в счёт будущих платежей. Если нужны деньги, подайте отдельное заявление на возврат через личный кабинет или «Госуслуги».

Где увидеть переплату?

В разделе «Единый налоговый счет» личного кабинета налогоплательщика: там видны начисления, переплаты и состояние расчётов с бюджетом. Уведомления о перерасчёте приходят письмом от ФНС в тот же кабинет.

Можно ли вернуть переплату, если она уже зарезервирована под зачёт?

Пока сумма зарезервирована заявлением о зачёте под конкретный налог и срок, она не входит в свободное положительное сальдо. Сначала нужно снять резерв, затем подавать заявление на возврат.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Переплата видна только там, где сходится экономика

Покажу, где в вашей экономике теряются деньги

Переплата по налогу — частный случай: деньги утекают незаметно, когда никто не считает, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале после всех расходов.

Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»