Если не оплатить НДС во время: что будет

Коротко

НДС платят частями: по итогам квартала тремя равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Если к сроку на едином налоговом счёте не хватает денег, со следующего дня образуется недоимка: инспекция начисляет пени, направляет требование, затем взыскивает сумму со счёта и может приостановить операции. За неуплату по итогам проверки начисляют штраф по статье 122 НК.

Что происходит после пропущенного срока

Срок уплаты НДС привязан к 28-му числу. Налог за квартал делят на три равные доли и перечисляют не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом. Если к этой дате на едином налоговом счёте не хватает средств, на следующий день образуется отрицательное сальдо и недоимка.

Дальше события идут по Налоговому кодексу. Инспекция начисляет пени за каждый календарный день просрочки, формирует требование об уплате задолженности и направляет его налогоплательщику. На исполнение требования даётся восемь рабочих дней с даты получения, если в самом требовании не указан более длительный срок. Если долг не погашен, инспекция принимает решение о взыскании и списывает сумму со счетов, а при недостатке средств может приостановить операции по счетам.

Последствия по шагам

Пени за каждый календарный день просрочки — со дня образования недоимки по день, когда сальдо станет нулевым или положительным.
Требование об уплате задолженности: срок исполнения — восемь рабочих дней с даты получения.
Решение о взыскании и списание денег со счетов в банке, если требование не исполнено.
Приостановление операций по счетам при недоимке свыше 500 рублей.
Штраф по статье 122 НК — 20 % от неуплаченной суммы, 40 % при умышленной неуплате; начисляют по решению по итогам проверки.
Отдельный штраф за несвоевременную декларацию по статье 119 НК: 5 % от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, не более 30 % суммы и не менее 1 000 рублей.

Как считают пени

Пени начисляют на сумму отрицательного сальдо единого налогового счёта за каждый календарный день. Для организаций ставка зависит от длительности непрерывной просрочки: первые 30 календарных дней — 1/300 ключевой ставки ЦБ за день, с 31-го по 90-й день включительно — 1/150, с 91-го дня — снова 1/300. Такой порядок действует до 31 декабря 2026 года.

Индивидуальные предприниматели платят по 1/300 ключевой ставки за весь период просрочки, без повышения на отрезке с 31-го по 90-й день. Пени не начисляют на недоимку, которую нельзя было погасить из-за ареста имущества или приостановления операций по счетам по решению налогового органа или суда.

Кто платит НДС — заказчик или исполнитель

НДС — косвенный налог: продавец предъявляет его покупателю сверх цены и перечисляет в бюджет. Поэтому в счёте и договоре налог показывает исполнитель, а деньги на его уплату закладывает заказчик. Обязанность перечислить налог лежит на продавце — организации или ИП, которые применяют общую систему или спецставку на УСН.

Заказчик платит НДС в цене покупки, но не становится налогоплательщиком. Исключение — налоговый агент: например, при аренде государственного имущества или покупке у иностранной компании, не стоящей на учёте в России. Тогда налог считает и перечисляет заказчик, а исполнитель получает сумму без НДС. На УСН с освобождением по статье 145 НК исполнитель НДС не предъявляет.

Пени и штраф: в чём разница

	Пени	Штраф по статье 122 НК
Основание	Отрицательное сальдо ЕНС	Доказанное правонарушение по итогам проверки
Размер	1/300 или 1/150 ключевой ставки за день	20 % или 40 % от суммы неуплаты
Когда начисляют	Автоматически со дня просрочки	По решению налогового органа
Влияние умысла	Не имеет значения	Повышает штраф с 20 % до 40 %

Частые вопросы

Можно ли избежать пеней, если заплатить НДС на день позже?

Нет. Пени начисляют за каждый календарный день просрочки начиная со следующего дня после срока. Они перестают расти только когда сальдо ЕНС станет нулевым или положительным.

Что будет, если не исполнить требование об уплате?

Инспекция принимает решение о взыскании и списывает сумму со счетов в банке. При недостатке средств может приостановить операции по счетам — при недоимке свыше 500 рублей.

Когда начисляют штраф по статье 122 НК?

По решению налогового органа по итогам проверки: 20 % от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате — 40 %. Это отдельная санкция, она не заменяет пени.

Заказчик обязан платить НДС вместо исполнителя?

По общему правилу нет: налог перечисляет продавец. Заказчик становится налоговым агентом только в случаях, прямо названных в Налоговом кодексе, например при аренде государственного имущества или покупке у иностранной компании без учёта в России.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Просрочка НДС бьёт по деньгам

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Пени и штрафы съедают оборотные средства, а причина часто глубже: часть товаров или клиентов приносит убыток, и общая выручка его прячет. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы видите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»