ЕНП: сколько процентов от зарплаты
Коротко
Единый налоговый платёж — это способ перечислить налоги одним платежом на единый счёт, а не отдельный процент от зарплаты. Проценты задают сами налоги: из начисленной зарплаты удерживают НДФЛ по шкале от 13 до 22 %, а страховые взносы по тарифу 30 % и взносы на травматизм работодатель начисляет сверх оклада и платит за свой счёт.
Что такое ЕНП и почему у него нет своей ставки
С 2023 года налоги и взносы перечисляют на единый налоговый счёт: одной платёжкой пополняется сальдо, а налоговая разносит суммы по конкретным налогам на основании деклараций и уведомлений. Поэтому вопрос «сколько процентов от зарплаты составляет ЕНП» решается не одной ставкой, а суммой двух разных платежей: удержанного НДФЛ и начисленных страховых взносов.
Первое удерживают из денег работника, второе начисляют поверх оклада. В платёжке на единый налоговый счёт получатель — «Казначейство России (ФНС России)», а с 1 апреля 2026 года в поле 105 «ОКТМО» указывают 0. Конкретный налог и территорию налоговая видит из декларации или уведомления.
Ставка налога на заработную плату: НДФЛ
С 2025 года для резидентов действует пятиступенчатая шкала по сумме основных доходов за год: до 2,4 млн ₽ — 13 %, с части от 2,4 до 5 млн ₽ — 15 %, от 5 до 20 млн ₽ — 18 %, от 20 до 50 млн ₽ — 20 %, свыше 50 млн ₽ — 22 %. Повышенная ставка применяется только к превышению, а не ко всей сумме.
Внутри года налоговый агент считает базу нарастающим итогом с января, поэтому месяц, в котором доход перевалил порог, облагается частично по старой ставке, частично по новой. Нерезидент по общему правилу платит 30 %, но у трудовых доходов по патенту, у высококвалифицированных специалистов и граждан ЕАЭС с 2026 года та же шкала 13–22 %.
Вычеты уменьшают базу, а не сам налог. На детей в месяц дают 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида до 18 лет или инвалида I–II группы до 24 лет на очном обучении. Вычет действует до месяца, в котором база с начала года превысила 450 000 ₽.
Взносы: их платит работодатель сверх оклада
Единый тариф страховых взносов — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. В 2026 году база составляет 2 979 000 ₽ и считается нарастающим итогом с января, а не помесячно. С выплат директору — единственному учредителю взносы начисляют не меньше чем с МРОТ.
У малого бизнеса тариф зависит от вида деятельности. Компании и ИП из перечня Правительства и общепит с долей доходов по перечню не меньше 70 % платят 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ в месяц на человека и 15 % — с части свыше. Обрабатывающие МСП на той же части свыше 1,5 МРОТ платят 7,6 %. Остальные МСП — услуги, торговля вне перечня — с 2026 года платят общий тариф 30 % и 15,1 %.
Отдельно начисляют взносы на травматизм: от 0,2 до 8,5 % по классу риска основного вида деятельности, предельной базы у них нет. Тарифы действуют на 2026–2028 годы.
Кто платит и из чего
| Платёж | Ставка | Из чьих денег | Когда |
|---|---|---|---|
| НДФЛ | 13–22 % по шкале | Удерживают из начисленной зарплаты | При каждой выплате дохода |
| Страховые взносы | 30 % до базы, 15,1 % сверх; у части МСП пониженные | Начисляет работодатель сверх оклада | Ежемесячно по единому тарифу |
| Взносы на травматизм | 0,2–8,5 % по классу риска | Начисляет работодатель сверх оклада | Отдельным платежом в СФР |
Сроки перечисления через ЕНП
- НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число месяца, — не позднее 28-го числа этого же месяца.
- НДФЛ, удержанный с 23-го по последнее число месяца, — не позднее 5-го числа следующего месяца.
- НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, — не позднее последнего рабочего дня года: на январь этот срок не переносится.
- Если срок выпал на выходной или праздник, он сдвигается на следующий рабочий день.
- Страховые взносы за месяц перечисляют не позднее 28-го числа следующего месяца; взносы на травматизм в 2026 году перечисляют отдельным платежом в СФР.
Частые вопросы
ЕНП — это 30 % от зарплаты?
Нет. 30 % — тариф страховых взносов в пределах базы, и платит их работодатель сверх оклада. Из зарплаты работника удерживают НДФЛ по шкале 13–22 %. Через единый налоговый счёт проходят оба платежа, но это разные налоги с разными правилами.
Сколько процентов удержат из зарплаты, если годовой доход меньше 2,4 млн ₽?
13 % с базы за вычетом положенных вычетов. База считается нарастающим итогом с января, и как только она превысит 2,4 млн ₽, с превышения начнут удерживать 15 %.
Считается ли предельная база взносов помесячно?
Нет. Единую предельную базу 2 979 000 ₽ считают нарастающим итогом с начала года. Как только выплаты человеку её превысили, с превышения начисляют 15,1 % вместо 30 %.
Входят ли взносы в зарплату на руки?
Нет. На руки выдаётся начисленная зарплата минус НДФЛ. Взносы начисляют сверх оклада и удерживать их с работника нельзя.
Что будет, если платёж на единый счёт ушёл позже срока?
На сумму недоимки начисляют пени за каждый календарный день со дня, следующего за сроком уплаты, по день исполнения включительно. Для организаций в 2026 году действует временный порядок: дни 1–30 — 1/300 ключевой ставки, 31–90 — 1/150, с 91-го — снова 1/300. Физлица и ИП платят 1/300 весь срок.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги с зарплаты — только часть картины
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Каждый месяц бухгалтерия вручную сверяет начисления, уведомления и платежи по ЕНП, а менеджеры отвечают на одни и те же вопросы сотрудников про вычеты и сроки. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.