Два патента на одно ИП по разным видам деятельности

Коротко

Предприниматель вправе получить не один патент, а несколько — на разные виды деятельности или на работу в разных регионах. Количество патентов закон не ограничивает. Ограничение одно, и оно общее на все патенты: суммарный доход. В 2026 году он не должен превышать 20 млн ₽ — за 2025 год или в течение 2026 года; с 2027 года предел снижается до 15 млн ₽.

Сколько патентов можно взять

Пункт 1 статьи 346.45 Налогового кодекса говорит о патентах во множественном числе: предприниматель получает патент на один из видов деятельности, но ничто не мешает взять второй и третий. Ограничения по числу патентов нет.

Второй патент нужен в двух случаях. Первый — другой вид деятельности: например, розница и парикмахерские услуги. Второй — тот же вид деятельности, но в другом муниципалитете или регионе, если закон субъекта ограничил территорию действия патента. Один патент не покрывает работу, которая в нём не названа: вид деятельности должен попадать в перечень региона, а объект — в описание патента.

Условия применения нескольких патентов

Число патентов не ограничено. Общий лимит дохода в 2026 году — 20 млн ₽ за 2025 год или в течение 2026 года, в 2027 году — 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽. В лимит складываются фактические поступления по всем патентам, а при совмещении с УСН — и доходы по упрощёнке. Средняя численность работников — не более 15 человек по всем видам деятельности. Патент выдают на срок от одного месяца в пределах календарного года, налог — 6 % от потенциального дохода по каждому патенту.

Лимит дохода считается по всем патентам сразу

В лимит идёт не потенциальный доход, записанный в патенте, а фактические поступления по книге учёта доходов. Если патентов два, поступления по ним суммируются. Доход 17 млн ₽ по одному патенту и 13 млн ₽ по другому — это 30 млн ₽ суммарно, то есть выход за предел, хотя каждый патент по отдельности в лимит укладывается.

Совмещение с УСН ничего не обходит: доходы по упрощёнке складываются с доходами по патентам. На УСН в расчёт идут выручка и внереализационные доходы из книги учёта доходов и расходов.

Что будет при превышении

Превышение лимита означает утрату права на патент. Право теряется с начала налогового периода, на который выдан патент, а при нескольких патентах — с даты начала действия самого раннего из них. Заявление об утрате права на применение патентной системы по форме КНД 1150025 подают в налоговую в течение 10 дней со дня, когда обстоятельства наступили.

Дальше налоги пересчитывают с начала периода, на который был выдан патент. Предприниматель, работавший только на патенте, оказывается на общей системе; если параллельно применялась УСН, остаётся она. Уже уплаченную стоимость патента зачтут в счёт налога, который придётся заплатить по общему режиму или по УСН.

Книга учёта доходов

Доходы на патенте записывают в книгу учёта доходов. Если сроки действия всех патентов совпадают, хватает одной книги на все. Как только у одного патента срок другой, для него заводят отдельную книгу.

Практический смысл в том, что при проверке лимита налоговая смотрит именно эти книги: сложить поступления по ним — и получится база для сравнения с пределом.

Страховые взносы и стоимость патентов

Фиксированные взносы за себя предприниматель платит один раз, независимо от числа патентов. За 2026 год это 57 390 ₽, плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — не больше 321 818 ₽ по этому взносу.

Стоимость патентов уменьшают на взносы за себя и за работников. Предприниматель без работников уменьшает налог до нуля, с работниками — не больше чем наполовину. Взносы за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в году действия патента, ещё до перечисления; взносы за работников — после уплаты.

Если сумма взносов больше стоимости одного патента, остаток учитывают по другому патенту. На следующий год остаток не переносят. Поэтому при двух патентах выгодно распределить вычет так, чтобы он закрыл налог по обоим, а не сгорел на одном.

Частые вопросы

Можно ли получить второй патент на тот же вид деятельности?

Да. Число патентов не ограничено, и второй патент берут в том числе на тот же вид деятельности — например, если торговые точки находятся в разных муниципалитетах, где патент действует отдельно.

Считается ли лимит по каждому патенту отдельно?

Нет. Лимит общий: доходы по всем патентам суммируются, а при совмещении с УСН к ним добавляются доходы по упрощёнке.

Нужно ли вести две книги учёта доходов?

Одну, если сроки действия патентов совпадают. Если хотя бы у одного патента срок другой, для него нужна отдельная книга.

Можно ли уменьшить налог по обоим патентам на одни и те же взносы?

Да, но в пределах стоимости патентов. Сначала взносы закрывают налог по одному патенту, остаток идёт на второй; неиспользованный остаток на следующий год не переносится.

Что делать, если доход приближается к 20 млн ₽?

Следить за поступлениями по книге учёта нарастающим итогом. При выходе за предел право на патент теряется с начала периода, поэтому решение о смене режима лучше принимать заранее, до того как лимит исчерпан.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Два патента — два потока денег

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении

Когда направлений несколько, общая выручка прячет убыточное: один патент приносит прибыль, второй съедает её и незаметно тянет доход к лимиту. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов и показываю точку безубыточности и финансовую модель роста.

Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток. На выходе — расчёт по каждой позиции и модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»