Договора с самозанятыми: на что обратить внимание

Проверяющие смотрят не на название договора, а на его содержание: что человек делает, как получает деньги, чьими инструментами работает и подчиняется ли он распорядку компании. Если из текста и переписки видно, что самозанятый — это сотрудник в штате без записи в трудовой, заказчику доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период, добавят пени и штраф.

Поэтому договор с самозанятым пишут вокруг результата: что исполнитель сдаёт, к какому сроку, по какой цене и как заказчик принимает работу. Всё, что напоминает должностные обязанности, режим работы и подчинение, из текста убирают.

Проверка идёт по ИНН на сервисе ФНС: он показывает, стоит ли человек на учёте как плательщик НПД, и позволяет посмотреть статус на прошедшую дату. Скриншот проверки сохраняют — он пригодится, если статус оспорят.

Дополнительно просят справку КНД 1122035 о постановке на учёт. Её формируют в приложении «Мой налог» за пару минут. В договор добавляют пункт: исполнитель сообщает заказчику, если потерял статус, и отвечает за убытки, если промолчал.

Проверять нужно не один раз при подписании, а перед каждой выплатой: статус может пропасть в любой момент — из-за превышения дохода, найма работников или добровольного снятия с учёта.

Со стороны заказчика ограничений по сумме договора нет. Ограничение стоит на стороне исполнителя: его доход за календарный год не должен превысить 2,4 млн ₽. Как только лимит пройден, право на НПД прекращается. Если исполнитель не зарегистрирован как ИП, заказчик определяет обязанности по НДФЛ и взносам по характеру выплат. ИП после утраты НПД платит налоги по применяемому им режиму самостоятельно.

Поэтому крупные и долгие проекты делят на этапы и сверяют накопленный доход исполнителя с лимитом. Если сумма договора явно выше 2,4 млн ₽, проще сразу считать выплаты как обычному физлицу, чем ловить потерю статуса в середине работы.

Может. Запрета на работу компаний с плательщиками НПД нет: закон № 422-ФЗ ограничивает только тех, кто сам применяет этот режим. ООО и ИП заключают с самозанятыми договоры подряда, возмездного оказания услуг, аренды и другие гражданско-правовые договоры.

Единственный жёсткий запрет — бывшие сотрудники: если человек работает в компании или уволился меньше двух лет назад, НПД нельзя применять к оплате его работ и услуг для этой компании. При этом он может быть самозанятым и получать доходы, облагаемые НПД, от других заказчиков. Это самая частая ошибка, которую находят при проверке.

Письменный договор на оказание услуг с юридическим лицом закон не требует для каждой сделки: стороны могут обойтись счётом, актом и чеком. Но для заказчика-компании документ нужен по двум причинам: он показывает, что отношения гражданско-правовые, и подтверждает расходы для налога на прибыль или УСН.

Разовый ремонт или консультация на небольшую сумму пройдут и без бумаги. Если же услуга повторяется, тянется месяцами или стоит дорого, договор пишут обязательно: именно он отделяет подряд от трудовых отношений и закрывает вопросы проверяющих.

Переквалификация случается, когда в договоре и в жизни есть сразу несколько признаков: человек подчиняется внутреннему распорядку, ходит в офис по графику, получает одинаковую сумму дважды в месяц, работает на оборудовании компании, отвечает за участок работы бессрочно, а не сдаёт результат.

Минтруд с 10 января 2026 года применяет индикатор риска: компания работает более чем с 35 самозанятыми, каждый получает свыше 35 тысяч рублей в месяц, сотрудничество длится дольше трёх месяцев, а доля дохода исполнителя от заказчика — 75 % и более. Совпадение всех условий даёт повод для внеплановой проверки ГИТ.

С 16 февраля 2026 года ФНС ежеквартально передаёт в межведомственные комиссии данные о компаниях, которые работают более чем с 10 самозанятыми с доходом от 25 тысяч рублей, если в предыдущем квартале эти люди были у них в штате. Это прямой сигнал о подмене трудовых отношений.

Выгода прямая: с вознаграждения не удерживают НДФЛ и не платят страховые взносы, человек сам платит 4 % с доходов от физлиц или 6 % с доходов от компаний и ИП. Заказчик экономит на взносах и не сдаёт по исполнителю отчётность по НДФЛ и взносам.

Опасность в одном: если самозанятый по сути сотрудник, экономия обернётся доначислениями за весь период работы, пенями и штрафом по статье 122 НК. Поэтому договор проверяют на признаки трудовых отношений до подписания, а не после проверки.