Денежные средства с расчетного счета предприятия списываются на основании

Коротко

Деньги с расчётного счёта уходят по распоряжению самого предприятия либо принудительно — по документу, который даёт банку право списать сумму без его согласия. Банк не решает, кому платить: он исполняет платёжное поручение, решение налогового органа о взыскании, исполнительный документ или инкассовое поручение взыскателя. При нехватке денег требования стоят в очереди по статье 855 ГК РФ.

Кто даёт банку право списать деньги

Свободные деньги уходят по платёжному поручению — это распоряжение владельца счёта, и банк исполняет его в пределах остатка. Вторая дорога — принудительное списание: его запускают налоговая инспекция, судебный пристав, взыскатель по договору или контрагент по условию самого договора.

Банк не проверяет, за что платят, если документ оформлен правильно. Поэтому собственнику важно различать три вещи: кто выставил документ, в какую очередь он попадает и что будет, если денег на счёте не хватает.

Основания списания

Платёжное поручение предприятия — оплата поставщику, налоги, зарплата, перевод себе на другой счёт. Основание — распоряжение владельца счёта.
Решение налогового органа о взыскании недоимки, пеней и штрафов за счёт денег на счетах. Его выносят после неисполнения требования об уплате, а поручение направляют в банк.
Исполнительный документ: исполнительный лист, судебный приказ, удостоверение комиссии по трудовым спорам, постановление пристава. Списывают по инкассовому поручению или через депозитный счёт службы приставов.
Договорное инкассо — если в договоре с контрагентом прямо записано право списывать деньги без распоряжения должника. Без такой записи банк инкассо не исполнит.
Инкассовое поручение взыскателя по закону — например, по решению суда или по документу, который закон приравнивает к исполнительному.
Списание по решению самого банка — за обслуживание счёта, комиссии, проценты по кредиту, если это предусмотрено договором банковского счёта или кредитным договором.

Очерёдность: кого банк оплатит первым

Когда денег на счёте меньше, чем требований, банк списывает по очерёдности из статьи 855 ГК РФ. В первую очередь идут исполнительные документы о возмещении вреда жизни и здоровью и о взыскании алиментов. Во вторую — исполнительные документы о выплате выходных пособий и зарплаты по трудовым договорам, а также вознаграждения авторам за результаты интеллектуальной деятельности.

Третья очередь — платёжные документы на оплату труда работников по трудовым договорам, поручения налоговой инспекции о взыскании налоговой задолженности и поручения органов контроля за уплатой страховых взносов. Четвёртая — исполнительные документы по остальным денежным требованиям. Пятая — прочие платёжные документы. Внутри одной очереди документы исполняют по дате поступления.

Отдельно стоит блокировка счёта: при взыскании налогового долга операции ограничивают в пределах отрицательного сальдо единого налогового счёта. Когда сальдо становится нулевым или положительным, банк возобновляет операции не позднее следующего рабочего дня после того, как сведения об этом попадут в реестр решений о взыскании.

Что делать, если списали лишнее

Сначала смотрят документ, по которому банк списал деньги: платёжное поручение, инкассо, решение о взыскании. В назначении платежа видно основание, а в самом документе — сумма и очередь. Если сумма не совпадает с долгом, пишут в банк заявление о возврате ошибочно списанного и одновременно уточняют расчёт у того, кто выставил документ.

Если списание сделала налоговая инспекция, сверяют сальдо единого налогового счёта: пени не начисляют на часть недоимки, покрытую положительным сальдо. При ошибочном взыскании инспекция возвращает деньги по заявлению в порядке статьи 79 НК РФ — по общему правилу поручение на возврат она направляет в Казначейство не позднее следующего рабочего дня после заявления.

Когда деньги списал взыскатель по исполнительному документу, а долг уже погашен или сумма завышена, спор идёт через пристава или суд. Банк в этом споре не сторона: он исполнил документ, у которого был законный вид.

Частые вопросы

Может ли банк списать деньги без моего согласия?

Да, если у него есть документ, дающий право на принудительное списание: решение налогового органа о взыскании, исполнительный документ, инкассовое поручение взыскателя или условие договора о договорном инкассо. Ещё один случай — списание комиссий и процентов по договору с самим банком.

В каком порядке списывают деньги, если их не хватает на всё?

По очерёдности статьи 855 ГК РФ: сначала вред жизни и здоровью и алименты, затем выходные пособия и зарплата по трудовым договорам, затем взыскание налоговой задолженности, затем остальные исполнительные документы, последними — добровольные налоги и договорное инкассо. Внутри очереди — по дате поступления документа.

Что такое договорное инкассо?

Право банка списывать деньги со счёта должника по требованию кредитора, записанное в договоре между ними. Без этой записи банк инкассовое поручение кредитора не исполнит, даже если долг есть и подтверждён.

Можно ли оспорить списание налоговой?

Да. Сначала сверяют сальдо единого налогового счёта и расчёт недоимки, затем подают заявление о возврате или зачёт в инспекцию, а при отказе — жалобу в вышестоящий орган или иск в суд. Пени на часть недоимки, покрытую положительным сальдо, не начисляют.

Что будет, если на счёте нет денег, а исполнительный лист пришёл?

Банк поставит документ в картотеку неисполненных и будет списывать поступления по мере прихода денег в порядке очерёдности. Если счёт закрывают, документ возвращают взыскателю, и тот направляет его приставу.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Списания видно, а картины денег нет

Соберу цифры бизнеса на одном экране

Списание с расчётного счёта — это след. Важнее видеть заранее, сколько денег придёт, сколько уйдёт по обязательствам и где образуется разрыв. Я собираю выручку, заявки, деньги и маржу на одном экране и настраиваю обновление каждый день.

Панель работает на телефоне и компьютере и присылает сообщение, когда цифра выходит за пределы, которые вы задали. Это для собственников, которые хотят видеть бизнес за пять минут в день.

Читать об услуге «Панель собственника»