Декларация по УСН за 2023 год: сроки сдачи отчетности

Коротко

Декларация по УСН за 2023 год — годовая отчётность по упрощённой системе: организации сдавали её не позднее 25 марта 2024 года, ИП — не позднее 25 апреля 2024 года. Налог за год платили позже: организации — до 28 марта 2024 года, ИП — не позднее 2 мая 2024 года с учётом переноса выходного дня. Сроки за 2023 год уже прошли, поэтому страница полезна тем, кто восстанавливает отчётность, готовит уточнёнку или сверяет свои даты с прошлыми периодами.

Сроки сдачи декларации за 2023 год

Годовую декларацию по УСН сдают по итогам налогового периода — календарного года. За 2023 год организации отчитывались не позднее 25 марта 2024 года, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля 2024 года. Если последний день срока приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день: это общее правило статьи 6.1 Налогового кодекса.

За 2023 год применялась форма по приказу ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ с изменениями приказа от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@. За 2024 год применялась форма по приказу от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. Уточнённую декларацию за 2023 год подают по форме этого периода.

Кто и когда отчитывался за 2023 год

	Организации	ИП
Декларация за 2023 год	не позднее 25.03.2024	не позднее 25.04.2024
Налог за 2023 год	не позднее 28.03.2024	не позднее 02.05.2024
Аванс за I квартал 2023 — организации и ИП: не позднее 28.04.2023.	не позднее 25.04.2023	не позднее 25.04.2023
Аванс за полугодие 2023 — организации и ИП: не позднее 28.07.2023.	не позднее 25.07.2023	не позднее 25.07.2023
Аванс за 9 месяцев 2023 — организации и ИП: не позднее 30.10.2023.	не позднее 25.10.2023	не позднее 25.10.2023

Сроки уплаты: авансы и налог за год

В течение 2023 года авансы платили: за I квартал — не позднее 28 апреля, за полугодие — 28 июля, за 9 месяцев — 30 октября. Налог за год с учётом авансов организации платили не позднее 28 марта 2024 года, ИП — 2 мая 2024 года.

С 2023 года налоги перечисляют единым налоговым платежом, а суммы по срокам подают уведомлением об исчисленных суммах. По авансовым платежам подают уведомления, а по годовому налогу отдельное уведомление не нужно: сведения для начисления налоговая получает из декларации.

Декларацию за 2023 год сдавали и те, кто по итогам года не вёл деятельность: нулевая отчётность обязательна, пока налогоплательщик не снят с учёта по УСН.

Что проверить в декларации за 2023 год

Объект налогообложения: «доходы» — раздел 2.1.1, «доходы минус расходы» — раздел 2.2; титульный лист и раздел 1 в любом случае.
Ставку: региональную или общую 6 % и 15 %; в 2023 году действовали и повышенные ставки 8 % и 20 % при превышении порогов по доходу и численности.
Сумму авансов, уже отражённых за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 года, — годовая строка их учитывает.
Страховые взносы, уменьшающие налог: у ИП без работников — весь налог, у ИП и организаций с работниками — не больше половины.

Частые вопросы

Можно ли сдать декларацию по УСН за 2023 год сейчас?

Да, декларацию можно подать и после срока. За каждый полный или неполный месяц просрочки начисляют штраф: 5 % не уплаченного в срок налога по декларации, не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 % суммы. Одновременно за несвоевременную подачу возможен штраф по статье 119 Налогового кодекса, а за неуплату — пени по статье 75.

По какой форме подавать уточнёнку за 2023 год?

По форме, действовавшей в исправляемом периоде, — приказу ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Уточнённую декларацию за 2023 год подают, если в первичной занизили налог или исказили сведения.

Что будет, если не заплатить налог за 2023 год вовремя?

На неуплаченную сумму начисляют пени за каждый календарный день просрочки. В 2024 году для физлиц, ИП и организаций пени считали по 1/300 действующей ключевой ставки за каждый день просрочки.

Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?

Да. Нулевую декларацию по УСН подают в те же сроки, что и обычную: организация — до 25 марта, ИП — до 25 апреля. Отсутствие деятельности не снимает обязанности отчитаться.

Как ИП учитывал страховые взносы в декларации за 2023 год?

На УСН «доходы» ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя, подлежащие уплате в этом году, независимо от факта их перечисления, в пределах суммы налога. С работниками действует предел уменьшения — 50 %.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Отчётность — следствие цифр, а не наоборот

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Когда декларация сходится, а денег на счёте не прибавляется, причина обычно в экономике продаж: часть товаров, услуг или клиентов приносит убыток, и общая выручка его прячет.

Я считаю юнит-экономику каждого направления после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, строю точку безубыточности и финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»