Данная прибыль будет выступать объектом налогообложения

Коротко

Фраза означает, что полученная прибыль попадает в базу налога на прибыль организаций: с неё считают налог по правилам главы 25 Налогового кодекса. Налогоплательщиками этого налога признаются российские организации и иностранные организации, которые ведут деятельность в России или получают доходы от источников в России.

Что значит эта формулировка

Так пишут в договорах, решениях участников, финансовых моделях и пояснениях к отчётности, когда хотят подчеркнуть: эта сумма не остаётся в распоряжении компании целиком, часть уйдёт в бюджет.

Для налога на прибыль важна не та прибыль, которую собственник видит в отчёте о финансовых результатах, а налоговая база: доходы, уменьшенные на расходы, которые глава 25 Налогового кодекса разрешает учесть. Разница между бухгалтерской и налоговой прибылью бывает существенной, поэтому фраза «прибыль будет объектом налогообложения» — про налоговую базу, а не про строку 2400 отчёта.

Налог на прибыль организаций: налогоплательщики

Налогоплательщики налога на прибыль организаций — российские организации и иностранные организации, у которых есть доходы от источников в России или деятельность в России через постоянное представительство.

Организации на специальных режимах налог на прибыль не платят с прибыли от своей деятельности: УСН, ЕСХН, игорный бизнес заменяют его своим налогом. Но обязанность платить налог с отдельных видов дохода у них может сохраниться.

Индивидуальные предприниматели налог на прибыль не платят: их доход облагается НДФЛ или налогом по специальному режиму. Фраза про прибыль как объект налогообложения относится к организациям.

Как считается прибыль для налога

База — доходы от реализации и внереализационные доходы минус расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. Перечень расходов, которые можно учесть, задаёт глава 25 Налогового кодекса, и не всякий бухгалтерский расход в него входит.

Общая ставка налога в 2025–2030 годах — 25 %: 8 % зачисляют в федеральный бюджет, 17 % — в региональный. Для отдельных видов дохода действуют свои ставки, например для дивидендов.

Убыток прошлых лет уменьшает базу текущего периода по правилам статьи 283 Налогового кодекса. Поэтому прибыль по отчёту и налог с неё не связаны один к одному.

Что проверить, прежде чем говорить о налоге

Какая прибыль имеется в виду: бухгалтерская по отчёту о финансовых результатах или налоговая база по декларации.
На каком режиме организация: общий, УСН, ЕСХН. На специальном режиме налога на прибыль с этой прибыли не будет.
Есть ли доходы, которые облагаются по отдельной ставке: дивиденды, отдельные операции с ценными бумагами.
Переносится ли на период убыток прошлых лет и в каком размере он уменьшает базу.
Какие расходы периода не приняты для налога: сверхнормативные представительские, часть рекламы, иные ограничения главы 25.

Частые вопросы

Если в отчёте есть прибыль, налог на прибыль платится всегда?

Нет. Налог считают с налоговой базы, а она может быть нулевой или отрицательной при положительной бухгалтерской прибыли: часть расходов для налога не учитывают, а убытки прошлых лет уменьшают базу текущего периода.

ИП платит налог на прибыль?

Нет. Налог на прибыль организаций платят организации. Доход предпринимателя облагается НДФЛ или налогом по его режиму: УСН, патент, НПД.

Компания на УСН — прибыль будет объектом налогообложения?

Прибыль как таковая базой не становится: на УСН налог считают с доходов или с разницы между доходами и расходами по правилам главы 26.2 Налогового кодекса. Налог на прибыль с этой прибыли не платят.

По какой ставке считать налог с прибыли?

По общей ставке 25 % в 2025–2030 годах, если доход не относится к тем, для которых главой 25 Налогового кодекса установлена отдельная ставка. Для дивидендов и некоторых других доходов ставка своя.

Что делать, если в договоре написано, что прибыль будет объектом налогообложения?

Проверить, о какой стороне речь и на каком режиме она работает. Если сторона — организация на общем режиме, налог с прибыли она платит по главе 25 Налогового кодекса. Если предприниматель или компания на УСН, формулировка к налогу на прибыль не относится.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прибыль в отчёте и налог с неё — разные вещи

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на самом деле

Собственник смотрит на выручку и прибыль в отчёте, а деньги уходят на налоги, рекламу, доставку и возвраты. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов и показываю точку безубыточности.

Вы получаете расчёт по каждой позиции и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»