Что влияет на зарплату: факторы, из которых складывается сумма

Основа — оклад по штатному расписанию и трудовому договору. К нему добавляются компенсационные выплаты: районный коэффициент и северные надбавки, доплаты за работу во вредных условиях, за совмещение, за сверхурочную работу и работу в выходные. Стимулирующие выплаты — премии и надбавки за квалификацию — устанавливает работодатель в локальном акте или трудовом договоре.

Статья 129 Трудового кодекса делит выплаты на три части: вознаграждение за труд, компенсационные и стимулирующие выплаты. От того, как эти части прописаны в договоре и локальных актах, зависит, обязан ли работодатель платить премию и можно ли её снизить.

НДФЛ удерживают из начисленной зарплаты. С 2025 года действует пятиступенчатая шкала для резидентов: 13 % — до 2,4 млн ₽ годовой базы, 15 % — с части от 2,4 до 5 млн, 18 % — от 5 до 20 млн, 20 % — от 20 до 50 млн, 22 % — свыше 50 млн (п. 1 ст. 224 НК РФ). Повышенная ставка применяется только к превышению, а не ко всей сумме.

Страховые взносы работодатель начисляет сверх зарплаты: по единому тарифу 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё (п. 3 ст. 425 НК РФ). В 2026 году предельная база — 2 979 000 ₽ (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). Отдельно начисляют взносы на травматизм по тарифу от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска.

Для малых предприятий из реестра МСП с основным видом деятельности из правительственного перечня действует пониженный тариф: 30 % на часть выплат до 1,5 МРОТ в месяц на человека и 15 % — на часть свыше. С 2026 года прочие МСП, чей основной вид деятельности не входит в перечень, платят общий тариф 30 % / 15,1 %.

Налоговые вычеты уменьшают базу НДФЛ, а не сам налог. Стандартный вычет на детей в 2026 году: 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида до 18 лет или инвалида I–II группы до 24 лет при очном обучении. Вычет дают до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽ (закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ). Региональный МРОТ может быть выше федерального. С минимальной зарплатой сравнивают начисленную сумму при полной норме времени, а районный коэффициент и северную надбавку начисляют сверх неё.

С 2026 года с выплат директору — единственному учредителю страховые взносы начисляют не меньше чем с МРОТ (ст. 421 НК РФ). Это меняет стоимость сотрудника для компании, где директор одновременно является собственником.