Что такое ИП и как его открыть

Индивидуальный предприниматель — физическое лицо с особым статусом. Он отвечает по долгам бизнеса своим имуществом, но и вся выручка принадлежит ему: распоряжаться прибылью можно когда угодно и как угодно, и облагается она налогом только один раз. Пополнять расчётный счёт личными деньгами тоже можно свободно — такие поступления не считаются доходом и налогом не облагаются.

Официальное наименование — реальное Ф. И. О. с припиской «индивидуальный предприниматель». Придумать бренд для вывески можно, но в договорах, чеках и отчётности будет стоять имя человека.

Статус ИП не даёт возможности отдать долю бизнеса: привлечь партнёра вкладом в капитал нельзя, остаются займы и кредиты. Зато и ликвидация проще, чем у общества: нужно подать заявление и, если требуется, уплатить пошлину. Долги по налогам и штрафам после закрытия остаются за гражданином.

Базовый пакет для совершеннолетнего гражданина России — заявление по форме № Р21001. Квитанцию об уплате пошлины прикладывать не нужно: налоговая проверяет оплату по межведомственным каналам. Подпись на заявлении заверяет нотариус, если документы подаёт представитель; при личной подаче с паспортом и при электронной подаче с усиленной квалифицированной подписью заверение не нужно.

Если заявителю от 14 до 18 лет, к заявлению добавляют документ о согласии родителей, свидетельство о браке, решение органа опеки или решение суда о полной дееспособности.

Регистрируют по месту жительства, указанному в паспорте. Если прописки в паспорте нет — по месту пребывания.

Набор налогов зависит от выбранного режима. Общая система — НДФЛ с прибыли по шкале 13–22 % и НДС по ставке 22 %, 10 % или 0 %; она подходит, когда работаете с крупными заказчиками, которым нужен входной НДС. Упрощённая система заменяет НДФЛ одним налогом: 6 % с доходов или 15 % с разницы между доходами и расходами. Патент — фиксированная сумма за год или за срок меньше года по виду деятельности; налог считается как потенциальный годовой доход, установленный регионом, умноженный на 6 %.

Уведомление о переходе на упрощённую систему подают вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после неё. Если этого не сделать, по умолчанию будет общая система.

На упрощённой системе с 2026 года действует НДС-порог: пока доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽, предприниматель освобождён от НДС. При превышении порога нужно выбрать — платить общие ставки с вычетами или спецставки 5 % и 7 % без вычетов. На УСН освобождение от НДС в 2026–2029 годах действует при доходе за предыдущий год не более 20 млн ₽. Если доход в текущем году превысит 20 млн ₽, освобождение прекращается с первого числа следующего месяца.

Фиксированные взносы платят независимо от размера дохода и от того, ведётся деятельность или нет. В 2026 году это 57 390 ₽. Дополнительно — 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не более 321 818 ₽ дополнительного взноса. Фиксированную часть платят до 28 декабря, однопроцентную — до 1 июля следующего года.

Взносы за себя уменьшают налог: на упрощённой системе «доходы» и на патенте ИП без работников может снизить налог до нуля, с работниками — не более чем наполовину. Это правило статьи 346.51 Налогового кодекса; точный порядок уменьшения патента стоит уточнить в своей инспекции.

Если у ИП появляются работники, к взносам за себя добавляются взносы с выплат: единый тариф 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё, плюс взносы на травматизм от 0,2 % до 8,5 % по классу риска. Малые предприятия из перечня Правительства платят 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽ в месяц на человека) и 15 % — свыше. Прочие малые предприятия с 2026 года платят общий тариф.