Чистая прибыль, банковский кредит, амортизационные отчисления и средства внебюджетного фонда

Коротко

Это четыре разные величины, которые в отчётности стоят рядом, но значат разное. Чистая прибыль — результат за период после всех расходов и налога на прибыль. Банковский кредит — заёмные деньги, которые пришли на счёт и вернутся с процентами. Амортизационные отчисления — перенос стоимости основных средств на расходы, движение денег они не создают. Средства внебюджетного фонда — деньги государственного фонда, а не доход бизнеса.

Что значит каждая величина

Чистая прибыль показывает, сколько бизнес заработал за период по правилам бухгалтерского учёта: из выручки вычитают все расходы, проценты по кредитам и налог на прибыль. Общая ставка налога на прибыль в 2025–2030 годах — 25 %: 8 % идёт в федеральный бюджет, 17 % — в региональный (пункт 1 статьи 284 Налогового кодекса).

Банковский кредит — не доход. Полученные деньги увеличивают и активы (деньги на счёте), и обязательства (задолженность перед банком). На прибыль влияют только проценты за пользование кредитом, а не само тело займа. Возврат основного долга — это движение денег, а не расход.

Амортизационные отчисления — способ разнести стоимость основного средства на срок его службы. В бухучёте амортизация начинается с даты признания объекта либо по решению организации с 1-го числа следующего месяца (пункт 33 ФСБУ 6/2020). В налоговом учёте амортизацию приостанавливают при консервации по решению руководства свыше трёх месяцев (пункт 3 статьи 256 НК). Амортизация уменьшает прибыль, но деньги со счёта не уходят.

Средства внебюджетного фонда — деньги Социального фонда России, фондов обязательного медицинского страхования и подобных структур. Бизнес платит туда страховые взносы, и это его расход, а сами средства фонда — государственные деньги, к прибыли компании отношения не имеющие.

Чем эти четыре величины отличаются

	Что это	Влияет на прибыль	Движение денег
Чистая прибыль	Результат за период после расходов и налога	Это и есть результат	Нет, прибыль — расчётная величина
Банковский кредит	Заёмные деньги от банка	Тело кредита — нет, проценты — да	Да: приход при получении, расход при возврате
Амортизационные отчисления	Перенос стоимости основных средств на расходы	Да, уменьшает	Нет, деньги уже потрачены при покупке
Средства внебюджетного фонда	Деньги государственного фонда	Взносы в фонд — расход бизнеса	Да, но это платёж, а не доход

Почему прибыль не равна деньгам на счёте

Амортизация уменьшила прибыль, но деньги остались в обороте — их потратили раньше, при покупке оборудования.
Кредит пришёл на счёт и поднял остаток, но прибыли не добавил: выросло обязательство.
Возврат тела кредита уменьшил деньги на счёте, хотя расходом не стал и прибыль не тронул.
Покупка запасов и оборудования — деньги ушли, а в расходы попадёт лишь часть через амортизацию или по мере реализации.
Рост дебиторки: отгрузка есть, прибыль есть, а денег от покупателя ещё нет.

Как читать эти строки в отчёте

В отчёте о финансовых результатах вы видите прибыль, амортизацию в составе расходов и проценты по кредитам. В отчёте о движении денег — приход кредита, возврат долга, платежи поставщикам и взносы в фонды. Смотреть надо оба отчёта рядом: прибыль отвечает на вопрос «заработали ли», движение денег — «есть ли чем платить».

Для собственника полезен простой ориентир: чистая прибыль плюс амортизация показывают, сколько бизнес способен сгенерировать денег до учёта вложений в оборотный капитал и долговых платежей. Чтобы оценить доступные деньги, сумму корректируют на изменение оборотного капитала, включая дебиторку, запасы и кредиторку, вычитают капитальные вложения и возврат тела кредита. Итог сверяют с фактическими остатками и предстоящими платежами.

Частые вопросы

Кредит увеличивает чистую прибыль?

Нет. Получение кредита — приход денег и рост обязательства, на прибыль оно не влияет. Прибыль уменьшают проценты за пользование кредитом.

Амортизация — это доход или расход?

Расход при расчёте прибыли. Деньги при этом не двигаются: стоимость основного средства уже уплачена при покупке, а амортизация лишь распределяет её по периодам.

Взносы во внебюджетные фонды уменьшают прибыль?

Да, страховые взносы — расход бизнеса. Но сами средства фонда — государственные деньги, к прибыли компании они отношения не имеют.

Можно ли считать, что чистая прибыль равна свободным деньгам?

Нет. Прибыль — расчётная величина по правилам учёта. Свободные деньги видны в отчёте о движении денег после возврата кредитов, закупок и роста оборотного капитала.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Прибыль есть, а денег на счёте нет

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале

Прибыль в отчёте и деньги на счёте расходятся из-за амортизации, кредитов и оборотного капитала. Я считаю юнит-экономику каждой позиции после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждому товару, услуге, клиенту и каналу, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»