Блокировка счета налоговой: причины, как узнать и снять

Коротко

Блокировка счета налоговой — это приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денег по решению инспекции. Основания перечислены в статье 76 Налогового кодекса: непредставленная декларация, обеспечение взыскания задолженности и другие случаи из этой статьи. Сумма, которая превышает задолженность, остается доступной владельцу счета.

Что именно блокирует налоговая

Решение о приостановлении операций инспекция направляет в банк, и банк перестает проводить платежи по счету. Это не арест имущества и не списание: деньги остаются на счете, но распоряжаться ими в части, закрытой решением, нельзя.

При взыскании долга ограничение действует только на сумму, не превышающую отрицательное сальдо единого налогового счета. Если на счете больше, разницей можно пользоваться. Приостановка прекращается после полного погашения долга.

За неуплату налоговой блокировки как отдельного основания нет: долг закрывают взысканием, а операции приостанавливают в рамках этой процедуры. За непредставленную декларацию основание другое — сам факт просрочки отчетности.

За что налоговая может заблокировать расчетный счет

Непредставление налоговой декларации: операции приостанавливают, если декларация не поступила в течение 20 дней после установленного срока. Это касается организаций, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой.
Обеспечение исполнения решения о взыскании задолженности: недоимка, пени и штрафы по единому налоговому счету.
Иные случаи, прямо названные в статье 76 НК РФ, в том числе нарушения электронного документооборота с инспекцией.
Физическим лицам, которые не ведут предпринимательскую деятельность, за несдачу декларации 3-НДФЛ операции по счетам не приостанавливают: эта мера к ним не применяется.

Как узнать причину и код основания

Причину и реквизиты решения видно в личном кабинете налогоплательщика. Еще один способ — бесплатный сервис ФНС «Информирование банков о состоянии обработки электронных документов»: в запросе о действующих решениях о приостановлении укажите ИНН и БИК банка, где открыт счет.

Сервис покажет номер и дату решения, размер отрицательного сальдо единого налогового счета, код инспекции, БИК банка, дату размещения сведений и код основания. Код «1» — взыскание задолженности по единому налоговому счету, код «2» — непредставленная декларация.

Банк тоже обязан уведомить о блокировке: сообщение приходит в банк-клиент или приложение. Если решение вынесено не инспекцией, а судом или приставом, смотреть нужно в соответствующих сервисах.

Как снять блокировку счета

Уточните основание по коду из сервиса ФНС или из личного кабинета.
При долге проверьте сальдо единого налогового счета на текущую дату и погасите его полностью: пока сальдо отрицательное хотя бы на несколько рублей, ограничение сохранится. Платеж в бюджет можно провести и со заблокированного счета — перечисления в бюджет блокировка не затрагивает.
При непредставленной отчетности сдайте декларацию или расчет и дождитесь квитанции о приеме. Квитанция о получении ее не заменяет: при отказе в приеме отчет считается непредставленным.
При проблемах с электронным документооборотом восстановите прием документов через оператора, продлите подпись и договор.
Подайте обращение через сервис ФНС «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС»: выберите причину «Разблокировать счет», укажите реквизиты решения и приложите подтверждающие документы — платежное поручение с отметкой банка или квитанцию о приеме отчетности. Ответ приходит в течение 24 часов, выходные и праздники в этот срок не входят.
Если взыскание закрыло не тот счет, через тот же сервис можно попросить перевыставить инкассовое поручение на другой счет, где есть деньги; к обращению приложите справку банка о наличии средств.

Частые вопросы

Налоговая заблокировала счет за неуплату налога — что делать?

Проверьте отрицательное сальдо единого налогового счета и погасите его полностью. Ограничение снимут после полного погашения долга. Платежку отправляйте сразу, не дожидаясь, пока платеж отразится на счете: документ об уплате ускоряет отмену решения.

Может ли налоговая заблокировать счет физическому лицу за несдачу 3-НДФЛ?

Нет. Приостановка операций за непредставленную декларацию распространяется на организации, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и иных лиц, занимающихся частной практикой. На счета граждан, которые не ведут предпринимательскую деятельность, эта мера не распространяется.

Сколько денег блокируют?

При взыскании долга — не больше отрицательного сальдо единого налогового счета. Сумма сверх задолженности доступна владельцу счета.

Можно ли платить налоги с заблокированного счета?

Да, перечисления в бюджет блокировка не затрагивает. Это самый быстрый способ закрыть долг и снять ограничение.

Как проверить, есть ли блокировка, если банк молчит?

В личном кабинете налогоплательщика и в сервисе ФНС «Информирование банков о состоянии обработки электронных документов» по ИНН и БИК банка. Сервис бесплатный и открыт не только самому налогоплательщику, но и его контрагентам.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Кассовый разрыв: как найти дыру в деньгах до того, как нечем платить

Блокировка редко приходит одна

Посчитаю, откуда взялся кассовый разрыв

Ограничение по счету обычно вскрывает другое: денег не хватает не только на налог. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов, и показываю точку безубыточности.

Вы получаете расчет по каждой позиции и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»