Бизнес и налоги: какие налоги платит бизнес в России

Налоги бизнеса в России устроены как несколько независимых слоёв, и путать их — самая дорогая ошибка. Первый слой — оборотные налоги: НДС, который компания начисляет покупателю и платит в бюджет за вычетом входного. Второй — налог на результат: налог на прибыль у ООО на общей системе или налог с доходов (разницы доходов и расходов) на упрощёнке и патенте. Третий — налоги с выплат людям: НДФЛ, который удерживают из зарплаты сотрудника, и страховые взносы, которые платит работодатель сверх зарплаты.

Четвёртый слой — имущественные налоги: на имущество организаций, земельный и транспортный. Они зависят от того, чем компания владеет, и в расчёте юнит-экономики часто теряются, хотя прибавляются к постоянным расходам. Пятый — местные и отраслевые платежи: торговый сбор, водный налог, НДПИ, акцизы. Для большинства малых предприятий их нет, но проверить по виду деятельности стоит.

Главное для собственника: налоговая нагрузка — это не одна ставка, а сумма всех слоёв. Компания может платить 6 % с доходов и при этом отдавать больше, чем конкурент на общей системе с налогом на прибыль, если у первого высокая выручка и мало расходов, а у второго — наоборот.

Базовая ставка НДС выросла с 20 до 22 % и применяется к отгрузкам с 1 января 2026 года (статья 164 Налогового кодекса в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Пониженные 10 % и 0 % остались для товаров и операций из перечней статьи 164. Если вы работаете с юридическими лицами и цена в договоре указана «с НДС», ставка уже другая — проверьте, кто несёт разницу.

С 2026 года пониженный тариф оставили не всем МСП. Компании из перечня Правительства (обрабатывающие производства — распоряжение от 11.12.2024 № 3689-р, остальные виды — распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р) платят 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ в месяц на человека и 15 % — свыше этой части. Обрабатывающие МСП платят 7,6 % свыше 1,5 МРОТ. Остальные малые и средние предприятия — услуги, торговля вне перечня — с 2026 года платят общий тариф: 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё.

МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽, значит порог 1,5 МРОТ — 40 639,50 ₽ в месяц на человека. Единая предельная база — 2 979 000 ₽ нарастающим итогом с января. Сверх базы тариф 15,1 %, для МСП из перечня — 15,1 % до 1,5 МРОТ и 15 % свыше. Плюс взносы на травматизм: от 0,2 до 8,5 % по классу риска основного вида деятельности, предельной базы у них нет.

Порог 1,5 МРОТ считают по каждому человеку за месяц, а не в целом по организации. Это частая ошибка: бухгалтер берёт общий фонд оплаты, сравнивает с 1,5 МРОТ и занижает взносы.

НДФЛ — налог работника, работодатель только агент: удерживает из начисленной зарплаты и перечисляет в бюджет. С 2026 года действует прогрессивная шкала 13–22 % по сумме основных баз за год: до 2,4 млн ₽ — 13 %, дальше повышенная ставка применяется только к превышению. Дивиденды считают отдельно: 13 % до 2,4 млн ₽, свыше — 312 000 ₽ плюс 15 % с превышения. Базы по зарплате и дивидендам не складываются.

Страховые взносы — расход работодателя, из зарплаты их не удерживают. Поэтому стоимость сотрудника для бизнеса — это оклад плюс взносы, а на руки человек получает оклад минус НДФЛ. Разница между этими числами и есть реальная цена найма, которую стоит держать в финансовой модели.

Выбор режима — это не поиск самой низкой ставки, а сравнение полной нагрузки на ваши цифры. Общая система выгодна, когда много расходов с входным НДС и покупатели — плательщики НДС, которым важен вычет. Упрощёнка проще в учёте, но с 2026 года у неё свой порог НДС и ограничение по доходу. Патент доступен только ИП и стоит фиксированную сумму независимо от фактической выручки — он выгоден, пока выручка выше потенциального дохода, и невыгоден, когда падает.

Считать надо не ставку, а сумму: НДС с выручки, налог с результата, взносы с фонда оплаты труда, имущественные налоги. На этих числах и строится финансовая модель — с ней видно, что будет с деньгами при росте выручки на 30 % или при переходе на другой режим.