АУСН и УСН отличие
Коротко
АУСН — автоматизированная упрощённая система: налоговая сама считает налог по данным банка и касс, деклараций нет, страховые взносы за сотрудников не платятся. УСН — обычная упрощёнка: налог считает сам бизнес, отчётность сдаётся, взносы платятся. Отличие не в названии, а в том, кто ведёт расчёт и насколько узки рамки режима.
Что такое АУСН и чем она отличается от УСН
Оба режима заменяют налог на прибыль или НДФЛ предпринимателя одним налогом с упрощённым учётом. Разница в степени автоматизации и в том, какие обязательства остаются у бизнеса.
На УСН вы сами считаете доходы и расходы, ведёте книгу учёта, сдаёте декларацию и платите страховые взносы за сотрудников. На АУСН расчёт делает налоговая по данным уполномоченного банка и онлайн-касс: вы только вносите недостающие сведения в личный кабинет, а сумма налога приходит уведомлением и списывается со счёта. Декларации по АУСН нет, расчётов по НДФЛ и страховым взносам тоже.
Второе отличие — рамки. АУСН задумана для небольших компаний и действует как эксперимент: ставки и предельные доходы закреплены законом и, по данным на 2026 год, до конца 2027 года меняться не будут.
АУСН и УСН: сравнение по ключевым параметрам
| Параметр | АУСН | УСН |
|---|---|---|
| Лимит дохода | 60 млн ₽ в год | До 490,5 млн ₽ в год |
| Численность сотрудников | Не больше 5 человек | До 130 человек |
| Остаточная стоимость основных средств | Не больше 150 млн ₽ | Не больше 218 млн ₽ в 2026 году (с учётом коэффициента-дефлятора 1,090), ограничение только для организаций |
| Ставки | 8 % с доходов или 20 % с разницы доходов и расходов | 6 % с доходов или 15 % с разницы; регионы могут снижать |
| Минимальный налог | 3 % от доходов при объекте «доходы минус расходы» | 1 % от доходов при объекте «доходы минус расходы» |
| Страховые взносы за сотрудников | Не платятся, остаются только взносы на травматизм | Платятся по общему тарифу |
| Отчётность | Деклараций нет, налог считает ФНС | Декларация по УСН раз в год |
| НДС | Не платится | С 2026 года платится при доходе свыше 20 млн ₽ |
| Где применяется | Только в регионах, где введён эксперимент | По всей России |
| Срок действия | Эксперимент, условия закреплены до конца 2027 года | Постоянный режим |
НДС: главное практическое отличие 2026 года
С 2026 года на обычной упрощёнке появился порог по НДС: порог 20 млн ₽ проверяется дважды: по доходу за прошлый год (освобождение на год) и по доходу текущего года нарастающим итогом — при превышении НДС платится с 1-го числа следующего месяца. При доходе от 20 до 250 млн ₽ можно выбрать спецставку 5 % без вычетов входного НДС, при превышении 272,5 млн ₽ внутри года — 7 %, а с 490,5 млн ₽ — общую ставку 22 % и утрату УСН.
На АУСН порог остался прежним — 60 млн ₽, и НДС по операциям на АУСН не платится, но при ввозе товаров на территорию РФ НДС уплачивается в обычном порядке. Входной НДС от поставщиков при этом не принимается к вычету и целиком остаётся в расходах. Для бизнеса, который покупает много товаров и услуг с НДС, это может перевесить экономию на взносах.
Кому подходит АУСН
- Небольшим компаниям и ИП с доходом до 60 млн ₽ в год и штатом до 5 человек.
- Тем, у кого почти все расчёты идут через один уполномоченный банк и онлайн-кассу: тогда налоговая видит операции сама.
- Бизнесу в регионе, где эксперимент уже введён: без этого режим недоступен.
- Тем, кто не хочет держать бухгалтера для расчёта налога и сдачи деклараций.
- Не подходит, если поставщики работают с НДС, а расходы большие: вычет получить нельзя.
Кому подходит УСН
- Компаниям с доходом выше 60 млн ₽ или штатом больше 5 человек.
- Тем, кто работает в регионе без эксперимента АУСН.
- Бизнесу, которому важен вычет входного НДС: на УСН с общей ставкой он доступен.
- Тем, у кого несколько банков и часть расчётов идёт наличными вне кассы.
- Тем, кто планирует быстро расти: лимиты УСН в разы выше.
Частые вопросы
Можно ли перейти с УСН на АУСН в течение года?
Да. С 2025 года бизнес на УСН может перейти на АУСН с 1-го числа любого месяца: уведомление об этом подают через личный кабинет или уполномоченный банк не позднее последнего дня предыдущего месяца. Нужно соблюдать условия режима и держать счёт в уполномоченном банке. С других режимов на АУСН переходят только с начала года, уведомив налоговую до 31 декабря.
Платит ли АУСН страховые взносы за сотрудников?
Нет. На АУСН взносы за работников не начисляются, остаются только взносы на травматизм. Именно поэтому режим выгоден компаниям с небольшим фондом оплаты труда.
Что будет, если доход на АУСН превысит 60 млн ₽?
Право на режим теряется с начала месяца, в котором превышен лимит. Не позднее 15-го числа следующего месяца нужно самому уведомить налоговую через личный кабинет или банк и одновременно подать уведомление о переходе на УСН с даты утраты права, иначе применяется общая система. Следить за приближением к порогу приходится самому.
Можно ли на АУСН применять пониженные тарифы взносов, как на УСН для МСП?
Нет. На АУСН взносы за сотрудников не платятся вовсе, поэтому пониженные тарифы к нему не применяются.
Нужен ли бухгалтер на АУСН?
Для расчёта налога — нет, его считает ФНС. Но следить за корректностью данных банка и касс, за расходами и за приближением к лимитам всё равно нужно: ошибки в данных приводят к неверному налогу.
Режим выбран, а цифры не сходятся
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Выбор режима меняет налоги, но не отвечает на главный вопрос: приносит ли прибыль каждая продажа. Я считаю юнит-экономику по товарам, услугам, клиентам и каналам после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене режима или росте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.