Авансы по налогу на прибыль в 1 квартале 2021
Коротко
Авансы по налогу на прибыль в 1 квартале 2021 — это платежи, которые компания перечисляла в бюджет до сдачи годовой декларации за 2020 год и в первые месяцы 2021-го. Способ расчёта зависел от того, какой порядок компания выбрала: ежемесячные платежи от прибыли предыдущего квартала, ежемесячные платежи по фактической прибыли или только квартальные авансы при праве на них.
Три способа платить в первом квартале
Первый и самый распространённый — ежемесячные авансы от прибыли предыдущего квартала. В январе, феврале и марте 2021 года компания платила ежемесячно столько же, сколько составлял ежемесячный аванс в четвёртом квартале 2020 года. По итогам первого квартала рассчитывали доплату или уменьшение.
Второй — ежемесячные авансы по фактически полученной прибыли. Компания считает налог каждый месяц нарастающим итогом и платит его до 28-го числа следующего месяца; за январь 2021 года платёж приходился на 1 марта: 28 февраля было воскресеньем. Перейти на этот способ можно было только с начала года, уведомив инспекцию до конца предыдущего.
Третий — только квартальные авансы. Право на них давала выручка за четыре предыдущих квартала в среднем до установленного предела, а также отдельные категории: бюджетные учреждения, некоммерческие организации и другие из перечня статьи 286 Налогового кодекса. Первый квартальный платёж 2021 года — за первый квартал — компания перечисляла в апреле.
Сроки уплаты в первом квартале 2021
- Ежемесячный платёж за январь — 28 января 2021 года.
- Ежемесячный платёж за февраль — 1 марта 2021 года: 28 февраля выпало на воскресенье, срок переносился по статье 6.1 Налогового кодекса.
- Ежемесячный платёж за март — 29 марта 2021 года: 28 марта было воскресеньем.
- Квартальный аванс за первый квартал — 28 апреля 2021 года.
- Плательщики по фактической прибыли: за январь — 1 марта, за февраль — 29 марта, за март — 28 апреля.
Что изменилось к 2026 году
Сам механизм авансов остался прежним: статья 286 Налогового кодекса по-прежнему даёт три способа, а срок уплаты — 28-е число месяца, следующего за отчётным. Перенос выходных дней каждый год задаёт производственный календарь, поэтому конкретные даты 2021 года для 2026-го не действуют.
Изменились ставки. В 2021 году общая ставка налога на прибыль составляла 20 процентов, из них 3 процента шли в федеральный бюджет и 17 — в региональный. С 2025 года общая ставка — 25 процентов: 8 процентов зачисляют в федеральный бюджет, 17 — в региональный. При расчёте авансов 2026 года компания берёт действующую ставку, а не ту, что была в 2021-м.
Появились и новые льготные режимы для отдельных отраслей, но общий порядок авансовых платежей для обычной коммерческой компании не поменялся.
Какой способ выбрать
| От прибыли прошлого квартала | По фактической прибыли | Только квартальные | |
|---|---|---|---|
| Кто платит | Все, кто не выбрал другой способ | Все, кто подал уведомление до начала года | Компании с выручкой в пределах предела за четыре квартала и отдельные категории из статьи 286 |
| Периодичность | Каждый месяц плюс доплата по кварталу | Каждый месяц по факту | Раз в квартал |
| Срок отчётного платежа | 28-е число следующего месяца | 28-е число следующего месяца | 28-е число месяца после квартала |
| Риск | Платим аванс даже при убытке в квартале | Платим ровно с прибыли | Крупный платёж раз в квартал |
Частые вопросы
Платила ли компания авансы в январе 2021 года, если получила убыток за девять месяцев 2020-го?
При способе от прибыли прошлого квартала — да, если за девять месяцев 2020 года был исчислен аванс: при общем порядке январский, февральский и мартовский платежи равнялись ежемесячному платежу четвёртого квартала 2020 года. Если он был равен нулю, платежи первого квартала тоже были нулевыми. Убыток по итогам первого квартала 2021 года не возвращал уплаченное автоматически: переплата зачитывалась в счёт будущих платежей или возвращалась по заявлению.
Можно ли было перейти на платежи по фактической прибыли с середины 2021 года?
Нет. Такой переход допускался только с начала налогового периода, то есть с 1 января. Уведомление подавали в инспекцию до 31 декабря предыдущего года.
Нужно ли в 2026 году ориентироваться на сроки 2021 года?
Нет. Срок остался тем же — 28-е число, но переносы выходных каждый год разные, поэтому даты смотрят по производственному календарю на соответствующий год.
Какая ставка применяется к авансам 2026 года?
Общая ставка налога на прибыль в 2025–2030 годах — 25 процентов: 8 процентов в федеральный бюджет и 17 в региональный. Регионы вправе снижать свою часть для отдельных категорий налогоплательщиков, поэтому ставку проверяют по закону субъекта.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Авансы платятся по календарю, а деньги на них берутся из оборота
Покажу, сколько денег нужно на налоги и когда
Авансы по прибыли — это платёж вперёд, до того как прибыль подтвердится декларацией. Если в компании нет помесячного плана платежей, деньги на налог берутся из оборотных средств и кассовый разрыв появляется неожиданно.
Я собираю юнит-экономику по товарам, клиентам и каналам, считаю точку безубыточности и строю финансовую модель, в которой видно, сколько денег нужно на налоги и выплаты в каждом месяце. Это для собственников, которые хотят расти и заранее понимать нагрузку на кассу.