Анализ расчётов с поставщиками и подрядчиками
Коротко
Анализ расчётов с поставщиками и подрядчиками — это разбор того, кому и сколько компания должна за поставки и работы, сколько авансов выдала и не закрыла, где сроки оплаты нарушены и сколько денег из-за этого заморожено. Считают по данным счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» и по документам: договорам, счетам-фактурам, актам, платёжным поручениям.
Что именно анализируют
Расчёты с поставщиками и подрядчиками — это два встречных потока. Первый: компания получила товар, работу или услугу, но ещё не заплатила — это кредиторская задолженность. Второй: компания заплатила вперёд, а поставку ещё не получила — это выданные авансы, они числятся как дебиторская задолженность.
Анализ отвечает на четыре вопроса: сколько компания должна и кому, сколько заплатила вперёд и на сколько, какие сроки оплаты уже нарушены, и как эта задолженность соотносится с деньгами на счетах и с выручкой. Без этих четырёх ответов собственник видит прибыль в отчёте и не понимает, почему на счёте пусто.
Где брать цифры
- Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»: сальдо на начало и конец периода, обороты за период, разбивка по каждому контрагенту и договору.
- Аналитика по субсчетам: 60.01 — задолженность перед поставщиками за поставки, 60.02 — выданные авансы. Разделение важно: это разные по смыслу долги, и складывать их в одно число нельзя.
- Акты сверки с контрагентами: они подтверждают, что цифра в учёте совпадает с тем, что считает поставщик, и вскрывают расхождения по датам и суммам.
- Договоры: срок оплаты, размер и условия аванса, неустойка за просрочку, порядок приёмки работ.
- Платёжные поручения и выписки банка: по ним видно фактическую дату оплаты и реальную отсрочку, а не ту, что записана в договоре.
- Реестр просроченной задолженности: отдельный список с датой срока оплаты и числом дней просрочки по каждому контрагенту.
Какие показатели считать
Первый показатель — общая сумма кредиторской задолженности поставщикам и её доля в выручке за период. Если долг растёт быстрее выручки, компания финансирует оборот чужими деньгами и однажды упрётся в отказ поставщика отгружать без предоплаты.
Второй — оборачиваемость кредиторской задолженности: средняя задолженность за период, умноженная на число дней в периоде и делённая на сумму закупок за этот же период. Результат — сколько дней в среднем компания платит поставщику. Сравните его со сроком из договора: расхождение показывает, где оплата задерживается против договорённости.
Третий — оборачиваемость выданных авансов: средние авансы, умноженные на дни периода и делённые на сумму авансов, выданных за период. Показатель говорит, за сколько дней поставщик закрывает аванс поставкой. Аванс, который висит месяцами, — это деньги, вынутые из оборота без пользы.
Четвёртый — просроченная задолженность: сумма и число дней по каждому контрагенту. Пятый — структура: какая доля долга приходится на пять крупнейших поставщиков. Высокая доля значит, что остановка одного поставщика останавливает работу.
Кредиторская задолженность и выданные авансы
| Кредиторская задолженность | Выданные авансы | |
|---|---|---|
| Что это | Компания получила товар или работу, но не заплатила | Компания заплатила, но товар или работу ещё не получила |
| Субсчёт 60 | 60.01 | 60.02 |
| Чьи это деньги | Чужие, временно в обороте компании | Свои, временно у поставщика |
| Чем грозит рост | Отказом от поставки без предоплаты, неустойкой, иском | Заморозкой денег, непоставкой, потерей аванса при проблемах поставщика |
| Что делать | Сверить сроки, договориться об отсрочке, закрыть просрочку по графику | Требовать закрывающие документы и поставку, ограничить авансы без обеспечения |
Что делать с результатом
По каждому контрагенту с просрочкой назначают действие и срок: оплатить частями по графику, запросить отсрочку письмом, выставить претензию по договору. По каждому незакрытому авансу — запрос документов и дата, к которой поставка должна быть закрыта.
Дальше анализ становится регулярным: реестр расчётов обновляют раз в месяц, а на крупные суммы смотрят еженедельно. Смысл не в отчёте ради отчёта, а в том, чтобы видеть, сколько денег заморожено в авансах и сколько обязательств накопилось к оплате в ближайшие недели, — и планировать платёжный календарь по этим цифрам.
Частые вопросы
Зачем анализировать расчёты, если бухгалтерия и так сводит отчёт?
Бухгалтерия показывает сальдо на дату. Анализ показывает движение: сколько дней компания платит поставщику против договора, какие авансы не закрыты, где просрочка и сколько денег уйдёт на оплату в ближайший месяц. Это управленческие решения, а не отчётность.
С чего начать, если учёт ведётся в 1С?
С оборотно-сальдовой ведомости по счёту 60 с разбивкой по контрагентам и договорам и с разделением субсчетов 60.01 и 60.02. Дальше к каждой сумме подтягивают срок оплаты из договора и фактическую дату платежа из выписки.
Как часто это делать?
Реестр расчётов и просрочки — раз в месяц. Платёжный календарь на ближайшие недели — еженедельно, по данным того же реестра. Крупные авансы и долги проверяют чаще, по мере поступления документов.
Можно ли поручить анализ бухгалтеру?
Сбор цифр — да, это его работа. Решения по просрочке, отсрочкам и ограничению авансов принимает собственник или финансовый руководитель: здесь речь о деньгах компании и об отношениях с поставщиками, а не о проводках.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Долги поставщикам видно в учёте, а потери — в деньгах
Сведу цифры бизнеса на один экран
Расчёты с поставщиками и подрядчиками — часть общей картины: рядом с ними выручка, заявки, маржа и деньги на счетах. По отдельности каждая цифра выглядит нормально, вместе они показывают, где компания теряет.
Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами. Это для собственников, которые хотят видеть бизнес за пять минут в день.