Амнистия по налогам для ИП
Коротко
Амнистия по налогам для ИП — это освобождение от обязанности платить задолженность по налогам, пеням и штрафам прошлых лет. Размер долга значения не имеет (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ). С 2025–2026 годов действуют ещё два механизма: прощение доначислений при добровольном отказе от дробления бизнеса и пересчёт дохода для возврата освобождения от НДС.
Что прощает амнистия по закону № 436-ФЗ
Закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ списывает безнадёжную задолженность граждан и индивидуальных предпринимателей по налогам, пеням и штрафам, образовавшуюся по состоянию на 1 января 2015 года. Размер долга не имеет значения (п. 2 ст. 12).
Списание проводится без заявления предпринимателя: налоговый орган самостоятельно принимает решение о признании подходящей задолженности безнадёжной и её списании. Основания строго ограничены законом, и в ряде случаев инспекция сохраняет право требовать возмещения ущерба с контролирующих лиц.
Амнистия при дроблении бизнеса
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ освобождает от уплаты налогов, пеней и штрафов за 2022–2024 годы, если бизнес добровольно отказался от схемы дробления за налоговые периоды 2025 и 2026 годов с учётом условий статьи 6 закона № 176-ФЗ. Прощают только нарушения, связанные с дроблением.
Если от дробления за 2025 или 2026 год отказались только после назначения выездной проверки за эти периоды, амнистия за 2022–2023 годы возможна при соблюдении условий закона, в том числе при добровольном отказе от дробления и уточнении обязательств за 2024 год. Когда дробление не устранено ни в 2025-м, ни в 2026-м, амнистия не применяется.
Решение по проверке за 2022–2024 годы должно вступить в силу после 12.07.2024. Если оно вступило раньше, амнистии по этому решению нет. Заявления подавать не нужно: решения приостанавливают автоматически.
Пересчёт дохода для возврата освобождения от НДС
С 2026 года лимит доходов для освобождения от НДС на УСН снизили до 20 млн ₽. В расчёт попали банковские проценты, которые формально лишили многих ИП льготы. Закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ дополнил статью 145 НК РФ абзацем 8: некоторые ИП могут пересчитать доход за 2025 год без учёта процентов и вернуть освобождение.
Льгота касается двух категорий: ИП на УСН, утративших освобождение с 1 января 2026 года из-за превышения дохода за 2025 год, и ИП, работавших в 2025 году на патенте и потерявших право на ПСН из-за превышения лимита.
Кому амнистия не положена
- Дробление выявлено за 2021 год и раньше: амнистия охватывает только 2022–2024 годы.
- Решение по проверке за 2022–2024 годы вступило в силу до 12.07.2024.
- Признаки разделения бизнеса сохраняются в 2025–2026 годах.
- Задолженность по налогам образовалась после 1 января 2015 года — по закону № 436-ФЗ она не списывается.
Частые вопросы
Нужно ли подавать заявление на амнистию по дроблению?
Нет. Решения по проверкам за 2022–2024 годы приостанавливают автоматически, и бизнес должен отказаться от дробления. Если решение уже вступило в силу, льгота сохраняется при отказе от схемы в установленные сроки.
Распространяется ли амнистия на страховые взносы?
Да. Закон № 436-ФЗ предусматривает списание определённой задолженности ИП по страховым взносам за расчётные периоды до 1 января 2017 года, начисленной в размере по формуле с восьмикратным МРОТ, а также соответствующих пеней и штрафов.
Можно ли вернуть освобождение от НДС, если доход превысил 20 млн из-за процентов по вкладу?
Да, если ИП подпадает под абзац 8 статьи 145 НК РФ: доход за 2025 год пересчитывают без банковских процентов. Обращаться нужно в свою инспекцию.
Какие долги не спишут по закону № 436-ФЗ?
По статье 12 закона № 436-ФЗ не спишут недоимку по предпринимательским налогам, которая возникла после 1 января 2015 года, а также задолженность по налогам, исключённым из этой нормы.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Разобраться в цифрах бизнеса
Покажу, где бизнес теряет деньги
Амнистия закрывает прошлые долги, но не отвечает на вопрос, зарабатывает ли бизнес на каждом товаре и клиенте. Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти без убытка.