6 налог для ИП: как называется

Официального названия «налог 6 %» в кодексе нет. Есть упрощённая система налогообложения — специальный режим, который заменяет НДФЛ с предпринимательской деятельности, налог на имущество по объектам для бизнеса и НДС, кроме случаев, когда НДС платить всё равно нужно.

Внутри УСН предприниматель выбирает объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Первый и даёт ту самую ставку 6 %. Второй облагает разницу между выручкой и подтверждёнными расходами, и ставка там другая. Поэтому когда говорят «6 налог для ИП», речь всегда про УСН с объектом «доходы».

При объекте «доходы» база — это все поступления от предпринимательской деятельности: выручка от продаж, оплата услуг, авансы, внереализационные доходы. Расходы не вычитают: закупка товара, аренда, зарплата сотрудников и реклама на сумму налога не влияют.

Учёт ведут в книге учёта доходов и расходов. Доходы признают кассовым методом — в день, когда деньги пришли на счёт или в кассу. Это важно: аванс от клиента уже доход, даже если работа ещё не сделана.

Налоговый период — календарный год, отчётные — первый квартал, полугодие и девять месяцев. По итогам отчётных периодов платят авансовые платежи, по итогам года — остаток налога.

Ставка 6 % записана в статье 346.20 Налогового кодекса для объекта «доходы». Субъекты Федерации вправе снизить её своим законом для отдельных категорий налогоплательщиков, а в некоторых случаях установить нулевую ставку для впервые зарегистрированных предпринимателей.

Поэтому прежде чем считать налог, откройте региональный закон о ставке УСН: там может стоять не 6 %, а меньше. Если регионального закона о снижении нет, действует федеральная ставка.

Считать удобно так: налог = доходы за период × ставка. При ставке 6 % умножайте сумму доходов на 0,06. Округление налога — до полного рубля.

Налог при УСН «доходы» можно уменьшить на страховые взносы. Взносы ИП за себя учитывают в пределах подлежащей уплате суммы и до их фактического перечисления; для взносов за работников действуют правила статьи 346.21 НК РФ.

ИП с работниками уменьшает налог не больше чем наполовину: в зачёт идут и взносы за себя, и взносы за сотрудников, и больничные за первые три дня болезни за счёт работодателя.

Важно, когда взносы уплачены, а не начислены: уменьшают налог того периода, в котором деньги ушли в бюджет. Поэтому фиксированные взносы выгодно платить частями в течение года, а не одной суммой в декабре.

Правила уменьшения — статья 346.21 Налогового кодекса. Точные суммы фиксированных взносов на 2026 год смотрите в статье 430 кодекса или на сайте ФНС: они меняются каждый год.