3-НДФЛ для ИП на УСН без работников: надо ли сдавать
Коротко
3-НДФЛ — декларация по налогу на доходы физических лиц. ИП на УСН без работников сдаёт её не потому, что применяет УСН, а только если у него появился доход, с которого НДФЛ платит сам человек: например, продал квартиру или машину. Если таких доходов нет, декларацию не подают — это прямо сказано в разъяснении ФНС.
Сдаёт ли ИП на УСН 3-НДФЛ
УСН освобождает предпринимателя от НДФЛ с доходов от бизнеса. Поэтому обычная торговая или сервисная выручка в 3-НДФЛ не попадает: её показывают в декларации по УСН. Наличие или отсутствие работников на эту обязанность не влияет — важно только, был ли доход, облагаемый НДФЛ.
ФНС перечисляет три случая, когда ИП подаёт 3-НДФЛ: он на общей системе; он применял спецрежим не весь год или потерял право на него и часть налога должна считаться по общей системе; он на спецрежиме, но получил доход, по которому физлицо само считает и платит НДФЛ. Для ИП на УСН без работников декларация может понадобиться как по личным доходам, облагаемым НДФЛ, так и по доходам за период применения общей системы.
Отдельно в разъяснении сказано: ИП на УСН, у которого нет доходов, облагаемых НДФЛ, декларацию не представляет. То есть сам по себе статус ИП на УСН обязанности сдавать 3-НДФЛ не создаёт.
Когда ИП на УСН без работников сдаёт 3-НДФЛ
- Продал личное имущество: квартиру, дом, машину или гараж — декларация нужна, если доход не освобождён от НДФЛ и не действует исключение для продаж в пределах имущественного вычета.
- Получил другой доход, по которому НДФЛ считает не налоговый агент, а сам человек: например, продал долю в квартире или получил имущество в дар не от близкого родственника.
- Применял УСН не весь год или потерял право на него и часть дохода за год должна облагаться по общей системе — тогда в 3-НДФЛ показывают эту часть.
- Закрывает ИП: пятидневный срок для 3-НДФЛ действует при прекращении деятельности, облагаемой НДФЛ по статье 227 НК. По личным доходам, например от продажи имущества, сохраняется общий срок — до 30 апреля следующего года.
Когда декларация не нужна
Если весь год ИП работал только на УСН, доходы — от бизнеса, а личного имущества не продавал, 3-НДФЛ не подаётся. Не нужна она и при нулевом доходе на УСН: по УСН сдают нулевую декларацию по этому режиму, а не 3-НДФЛ.
Работники на эту обязанность не влияют. ИП на УСН с работниками сдаёт за них отчётность как налоговый агент — расчёт по НДФЛ и персонифицированные сведения, — но это не 3-НДФЛ предпринимателя. Поэтому фраза «3-НДФЛ для ИП на УСН с работниками» означает ровно то же, что и без работников: декларация нужна только при личном доходе, облагаемом НДФЛ.
С 2026 года проценты по вкладам в банках, открытым у ИП на УСН, в доходы по УСН не включаются: их облагают НДФЛ, но считает налог и присылает уведомление сама ФНС по данным банка. Предприниматель по таким процентам сам не отчитывается. Это изменение внесено законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
ИП на патенте: нужно ли сдавать 3-НДФЛ
Правило то же, что и на УСН: патент освобождает от НДФЛ с доходов от деятельности, которая ведётся по патенту. Если других доходов, облагаемых НДФЛ, нет, декларацию не подают.
Продажу личной квартиры или машины ИП на патенте проверяет по общим правилам НДФЛ: декларация нужна, если нет освобождения по сроку владения или другим основаниям и доход не подпадает под исключение в пределах имущественного вычета.
Если право на патент утрачено и часть года доход должен облагаться по общей системе, эта часть попадает в 3-НДФЛ.
Сроки и штраф за просрочку
По общему правилу декларация за прошедший год подаётся не позднее 30 апреля следующего года, а налог уплачивается не позднее 15 июля. Так указано в разъяснении ФНС: за 2025 год — до 30 апреля 2026 года и до 15 июля 2026 года соответственно.
Подать можно через личный кабинет ИП или по телекоммуникационным каналам связи, на бумаге — лично, через представителя в инспекцию или МФЦ, по почте с описью вложения. Декларацию направляют в инспекцию по месту постоянной регистрации.
Общий штраф — 5 % не уплаченного в срок налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, минимум 1 000 ₽ и максимум 30 %. Однако штрафа нет, если по поданной с опозданием декларации отсутствует налог к уплате, а также при неподаче 3-НДФЛ по продаже или дарению недвижимости, сведения о которой получает ФНС по статье 85 НК.
Форма, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.
Частые вопросы
ИП на УСН без работников: надо ли сдавать 3-НДФЛ за год?
Только если был доход, по которому НДФЛ платит сам человек, — например, продажа личной квартиры или машины. От одной предпринимательской выручки на УСН декларация не нужна.
ИП на УСН ничего не заработал за год — сдавать ли 3-НДФЛ?
Нет. По УСН сдают нулевую декларацию по этому режиму. 3-НДФЛ при отсутствии доходов, облагаемых НДФЛ, не подаётся.
ИП на УСН продал машину — что делать?
УСН не распространяется на продажу личной машины. Если личная машина была в собственности три года и более, 3-НДФЛ не нужна. При меньшем сроке можно не декларировать продажу, если совокупный доход за год от продажи имущества соответствующей категории не превышает 250 000 ₽. В остальных случаях декларацию подают по общим правилам.
ИП на патенте: нужно ли сдавать 3-НДФЛ?
Нет, если единственный доход — от деятельности по патенту. При продаже личного имущества декларация нужна с учётом освобождений по сроку владения и исключений для небольших продаж. Она также потребуется, если после утраты патента доходы облагаются по общей системе.
ИП на УСН с работниками сдаёт 3-НДФЛ?
За себя — по тем же правилам: только при личном доходе, облагаемом НДФЛ. За работников он отчитывается как налоговый агент, но это другая отчётность, не 3-НДФЛ.
Что будет, если не сдать 3-НДФЛ вовремя?
Общий штраф — 5 % не уплаченного в срок налога за каждый полный или неполный месяц, минимум 1 000 ₽ и максимум 30 %. Исключения: поданная с опозданием декларация без налога к уплате и неподача 3-НДФЛ по продаже или дарению недвижимости, сведения о которой получает ФНС по статье 85 НК.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Цифры для решений, а не для отчёта ради отчёта
Покажу, где в вашей отчётности теряются деньги
Собственник видит декларации раз в год, а деньги уходят из компании каждый месяц: на рутину, на лишние согласования, на повторяющиеся отчёты. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.