УСН расшифровка аббревиатуры
Коротко
УСН — это упрощённая система налогообложения. Так называют специальный налоговый режим для малого бизнеса: организации и предприниматели на нём платят один налог вместо налога на прибыль или НДФЛ от бизнеса, налога на имущество и НДС, а вместо общей отчётности сдают одну декларацию и ведут книгу учёта доходов и расходов.
Что значит УСН и откуда название
Аббревиатура складывается из первых букв: У — упрощённая, С — система, Н — налогообложения. Название отражает суть: правила проще, чем на общем режиме, а вместо нескольких налогов бизнес платит один — налог, уплачиваемый в связи с применением упрощённой системы налогообложения.
Режим описан в главе 26.2 Налогового кодекса. Переход на него добровольный: бизнес сам решает, применять УСН или остаться на общем режиме, если проходит по условиям.
В разговорах УСН называют «упрощёнкой», а налог — «единым налогом при УСН». Это тот же режим, а не отдельная система.
Какие налоги заменяет УСН
- Организации не платят налог на прибыль, налог на имущество (кроме объектов по кадастровой стоимости, если регион установил такой налог) и НДС — с оговоркой про порог доходов, о котором ниже.
- Предприниматели не платят НДФЛ с доходов от бизнеса, налог на имущество по тем же правилам и НДС с той же оговоркой.
- Вместо них — один налог при УСН. Ставка зависит от объекта: «доходы» или «доходы минус расходы»; базовые ставки — 6 % и 15 %, регионы вправе устанавливать пониженные.
- Страховые взносы за работников и за себя платятся как обычно. На УСН «доходы» и на патенте взносы уменьшают сам налог, на УСН «доходы минус расходы» входят в расходы.
НДС на УСН с 2026 года
С 2025 года организации и предприниматели на УСН — плательщики НДС, но при небольшом доходе освобождены от него. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽ включительно; превышение 20 млн ₽ в течение 2026 года прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца (статья 145 Налогового кодекса).
Порог 20 млн ₽ держится по доходу за 2025–2028 годы. Дальше он снижается: 15 млн ₽ — по доходу за 2029 год, 10 млн ₽ — с 2030 года. Обязанность платить НДС не отменяет УСН: право на режим сохраняется, пока годовой доход не превысит 490,5 млн ₽ с учётом коэффициента-дефлятора.
Кто платит НДС на УСН, выбирает ставки: общие 22 %, 10 %, 0 % с вычетами входного налога либо специальные 5 % и 7 % без вычетов. Специальные ставки привязаны к доходу: 5 % — пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽, 7 % — до 490,5 млн ₽.
Плюсы УСН
- Меньше налогов: один налог вместо налога на прибыль или НДФЛ от бизнеса, налога на имущество и НДС при освобождении.
- Проще учёт: книга учёта доходов и расходов и одна декларация; организации сдают её не позднее 25 марта, предприниматели — не позднее 25 апреля следующего года.
- Можно выбрать объект: «доходы» удобны, когда расходов мало или их трудно подтвердить; «доходы минус расходы» — когда расходы соизмеримы с выручкой.
- С 2026 года перечень расходов на УСН «доходы минус расходы» стал открытым: подпункт 45 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса разрешает учитывать иные расходы по правилам главы 25 Налогового кодекса.
- Взносы уменьшают налог: на УСН «доходы» предприниматель без работников уменьшает налог на свои взносы полностью, с работниками — до 50 %.
Минусы УСН
- Порог по НДС: с 2026 года освобождение от НДС действует только при доходе за прошлый год до 20 млн ₽, дальше налог платится. Для покупателей без НДС это неважно, а для тех, кто работает с плательщиками НДС, цена сделки растёт.
- Лимиты: доход за год не больше 490,5 млн ₽ с учётом дефлятора, остаточная стоимость основных средств — не больше 218 млн ₽, работников — не больше 130 человек. Превышение лимитов по доходам и основным средствам означает утрату права на УСН с 1-го числа месяца, в котором допущено превышение.
- Расходы на «доходы минус расходы» нужно подтверждать документами: без них расход не уменьшит базу. При убытке платится минимальный налог — 1 % доходов.
- УСН невыгодна при больших расходах и работе с плательщиками НДС: на общем режиме входной НДС принимают к вычету, а на УСН при освобождении он входит в стоимость покупок.
- Не все могут применять: режим закрыт для организаций с филиалами, банков, страховщиков, негосударственных пенсионных фондов и ряда других категорий по статье 346.12 Налогового кодекса.
Минусы упрощённой системы налогообложения в деле
Минусы упрощённой системы налогообложения проявляются не в правилах, а в деньгах. Пока доход небольшой, режим экономит налоги и время. Как только выручка подходит к порогу освобождения от НДС, покупатели-плательщики НДС начинают считать цену с налогом и просят скидку — и выгода от освобождения тает.
Второй минус — расходы. На УСН «доходы минус расходы» каждая закупка должна быть подтверждена документами и оплачена: при УСН сырьё и материалы учитывают после оплаты, товары для перепродажи — после оплаты по мере реализации. Если документы не в порядке, расход не уменьшит базу, а налог придётся платить с полной выручки.
Третий — лимиты. Бизнес, который растёт быстро, упирается в порог по доходу или по числу работников, и переход на общий режим требует пересчёта налогов с 1-го числа месяца, в котором допущено превышение лимита. При переходе на общий режим НДС не восстанавливают; бизнес становится плательщиком НДС по общим правилам и заявляет вычеты по приобретениям для облагаемых операций. Планировать переход лучше заранее, а не в момент превышения.
Кому УСН не подходит
УСН выбирают те, у кого небольшие обороты и простая структура. Если бизнес работает с крупными заказчиками, которым нужен НДС к вычету, освобождение на УСН может обернуться потерей клиентов: им выгоднее купить у плательщика НДС.
При высоких расходах на закупку товаров УСН «доходы минус расходы» проигрывает общему режиму: на общей системе входной НДС принимают к вычету, а на УСН при освобождении он увеличивает себестоимость.
Если бизнес планирует быстро расти, лимиты по доходу и работникам могут стать ограничением: при превышении придётся переходить на общий режим. При переходе на общий режим НДС не восстанавливают; дополнительная нагрузка связана с самой обязанностью платить НДС и вести учёт по нему.
Частые вопросы
Как расшифровывается УСН?
Упрощённая система налогообложения. Это специальный налоговый режим из главы 26.2 Налогового кодекса: один налог вместо налога на прибыль или НДФЛ от бизнеса, налога на имущество и НДС при освобождении.
Какие налоги платят на УСН?
Один налог при УСН: 6 % с доходов или 15 % с разницы между доходами и расходами по базовым ставкам; регионы вправе устанавливать пониженные. Плюс страховые взносы за работников и за себя и НДС, если доход превысил порог освобождения.
Чем УСН отличается от патента?
На патенте налог считают от потенциального дохода, установленного регионом, а не от фактической выручки, и патент берут на конкретный вид деятельности. На УСН налог зависит от реальных доходов и расходов, а режим распространяется на всю деятельность бизнеса, кроме совмещения с патентом по отдельным видам.
Можно ли на УСН не платить НДС?
Можно, пока доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽ — этот порог действует по доходу за 2025–2028 годы. Дальше он снижается: 15 млн ₽ по доходу за 2029 год и 10 млн ₽ с 2030 года. Превышение в течение года включает НДС с 1-го числа следующего месяца, но УСН при этом не теряется.
Что будет, если превысить лимит доходов на УСН?
Право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца, в котором доход превысил 490,5 млн ₽ с учётом дефлятора. Дальше бизнес переходит на общий режим или другой доступный режим. Налоги по общему режиму пересчитывают с 1-го числа месяца, в котором доход превысил 490,5 млн ₽.
Какая ставка на УСН выгоднее — 6 % или 15 %?
Зависит от доли расходов. При объекте «доходы» налог платят со всей выручки, при «доходы минус расходы» — с разницы, но расходы нужно подтвердить документами. Если расходы превышают доходы, на втором объекте платится минимальный налог — 1 % доходов.
Когда выбираете режим и считаете, что выйдет по деньгам
Чтобы увидеть, сколько налог заберёт при вашей выручке и расходах
Выбор между УСН «доходы», «доходы минус расходы» и общим режимом — это расчёт на год вперёд: сколько останется денег после налогов и взносов при вашей выручке, расходах и доле покупателей с НДС.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами на каждом режиме, ещё до подачи уведомления в налоговую.