Серая зарплата это
Коротко
Серая зарплата — это схема оплаты, при которой официально работник получает только часть дохода, обычно минимальный размер оплаты труда, а остальное выдаётся «в конверте» — наличными или на карту. Трудовой договор при этом есть, но в нём указана заниженная сумма, и налоги с неё платятся только с официальной части.
Что значит серая зарплата
Серая зарплата — это сочетание документально подтверждённой части дохода и неофициальной доплаты «в конверте». Так описывает её памятка Роструда по легализации трудовых отношений. Работник оформлен по трудовому договору, запись в трудовой книжке есть, но в договоре и в отчётности проходит только часть суммы — как правило, на уровне МРОТ.
Серая схема отличается от белой и чёрной. При белой зарплате вся сумма отражена в договоре и облагается НДФЛ и страховыми взносами. При чёрной работник вообще не оформлен, и весь доход не учитывается. При серой — оформление есть, но налоги и взносы платятся только с официальной части.
С точки зрения закона серая зарплата незаконна: часть дохода скрыта от налогообложения. Это следует из разъяснений ФНС и Роструда: выплата зарплаты «в конвертах» без учёта в налоговой базе и отчётности квалифицируется как серая.
Чем серая зарплата отличается от белой и чёрной
| Белая | Серая | Чёрная | |
|---|---|---|---|
| Трудовой договор | Да | Да | Нет |
| Отражение в отчётности | Вся сумма | Только официальная часть | Нет |
| НДФЛ и страховые взносы | Со всей суммы | С официальной части | Не платятся |
| Запись в трудовой книжке | Да | Да | Нет |
| Будущая пенсия | Со всего дохода | С части дохода | Взносов нет |
| Риск не получить деньги | Минимальный | Высокий: серую часть сложно взыскать | Максимальный |
Чем грозит работнику
- Серую часть взыскать труднее, чем белую, но реально: суд оценивает любые доказательства, включая переписку, выписки, расчётные листки и свидетельские показания, и может обязать работодателя доплатить и переквалифицировать отношения. Риск растёт, если никаких письменных следов суммы нет.
- Отпускные, больничные, декретные и выходное пособие считают исходя из официальной части дохода, поэтому выплаты будут меньше реального заработка.
- Страховые взносы начисляют только с белой части, поэтому пенсионных баллов может быть меньше. Страховой стаж при официальной работе считают по продолжительности периодов, а не пропорционально зарплате.
- Нет права на налоговые вычеты в той части, с которой НДФЛ не уплачен: возвращать нечего.
- Банк может отказать в кредите или предложить менее выгодные условия, потому что официальный доход низкий.
- Участие в серой схеме могут расценить как содействие уклонению от налогов, хотя на практике работников привлекают реже.
Ответственность работодателя за серую зарплату
- Налоговая: доначислят НДФЛ и страховые взносы, начислят пени за каждый день просрочки. Штраф по статье 122 Налогового кодекса — 20–40 % неуплаченной суммы взносов, по статье 123 — 20 % неуплаченного НДФЛ.
- Административная по статье 5.27 КоАП. По части 1 за общее нарушение трудового законодательства — предупреждение или штраф должностным лицам 1 000–5 000 ₽, индивидуальным предпринимателям 1 000–5 000 ₽, организациям 30 000–50 000 ₽. По части 4 за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо подмену трудовых отношений гражданско-правовым договором — должностным лицам 10 000–20 000 ₽, индивидуальным предпринимателям 5 000–10 000 ₽, организациям 50 000–100 000 ₽. Первое нарушение по части 4 дисквалификации не влечёт.
- При повторном аналогичном нарушении по части 5 статьи 5.27 КоАП: должностным лицам — дисквалификация на срок от одного года до трёх лет, индивидуальным предпринимателям — штраф 30 000–40 000 ₽, организациям — 100 000–200 000 ₽.
- Уголовная: ответственность наступает при неуплате в крупном размере — по статье 199 Уголовного кодекса свыше 18,75 млн ₽ за три финансовых года подряд, особо крупный — 56,25 млн ₽; по статье 199.1 за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ нужен ещё личный интерес. Для ИП уклонение от уплаты собственных налогов и страховых взносов оценивают по статье 198 УК РФ: крупный размер — свыше 2,7 млн ₽, особо крупный — свыше 13,5 млн ₽ за период в пределах трёх финансовых лет подряд. Поэтому порог 18,75 млн ₽ не является общим для всех работодателей.
- Повышенное внимание налоговой инспекции: низкие официальные зарплаты — повод для проверки.
Частые вопросы
Серая зарплата это законно?
Нет. Часть дохода скрыта от налогообложения, а это нарушение Налогового кодекса и трудового законодательства. Законной считается только белая зарплата, полностью отражённая в договоре и отчётности.
Чем серая зарплата отличается от зарплаты в конверте?
Это одно и то же. «Зарплата в конверте» — обиходное название серой схемы, при которой официально платят только часть, а остальное выдают наличными или переводом без отражения в документах.
Может ли работник отказаться от серой зарплаты?
Да, он вправе требовать оформления трудового договора с полной суммой и обращаться в трудовую инспекцию или прокуратуру. Но если работник уже получал серые деньги, взыскать их через суд сложно: в договоре указана меньшая сумма.
Что будет, если работодатель попадётся на серой зарплате?
Ему доначислят налоги и взносы, начислят пени и штрафы по статьям 122 и 123 Налогового кодекса, а также могут привлечь по статье 5.27 КоАП. При крупном уклонении возможна уголовная ответственность по статьям 199 и 199.1 Уголовного кодекса.
Как проверить, платят ли взносы с моей зарплаты?
Заказать выписку из СФР через Госуслуги: в ней видно, сколько взносов перечислил работодатель и сколько пенсионных баллов накоплено. Если суммы меньше ожидаемых, стоит обратиться в трудовую инспекцию.
Когда решили вывести зарплаты из серой схемы
Чтобы посчитать, во что обойдётся полностью белая зарплата
Переход на белую зарплату увеличивает расходы на НДФЛ и страховые взносы. Прежде чем менять схему, нужно понять, как это отразится на прибыли и деньгах компании.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что произойдёт с прибылью и денежными потоками при разных вариантах оплаты труда, ещё до принятия решения.