Расчётные операции
Коротко
Расчётные операции — это операции, которыми деньги переходят от плательщика к получателю по банковским счетам: платёжные поручения, инкассовые поручения, аккредитивы, переводы. Наличные выдача и приём денег в кассу — это кассовые операции, отдельный вид.
Что входит в расчётные операции
Расчётная операция всегда связана со счётом в банке: плательщик даёт банку распоряжение, банк списывает сумму со счёта и зачисляет её получателю или его банку. К расчётным операциям относят платежи по договорам, оплату налогов и взносов, переводы зарплаты на счета работников, расчёты по аккредитиву и инкассо.
Банк открывает организации или ИП расчётный счёт по договору банковского счёта и проводит по нему операции. Номер расчётного счёта содержит 20 цифр: первые пять — балансовый счёт второго порядка, шестой–восьмой — признак рубля или код валюты, девятый — защитный ключ, десятый–тринадцатый — подразделение банка, последние семь — порядковый номер лицевого счёта.
Кассовые операции — приём и выдача наличных, ведение кассовой книги — идут отдельно от расчётных. Один и тот же день у компании может включать и то и другое, но учитывают и оформляют их по разным правилам.
Какие бывают расчётные операции
- Платёжное поручение — поручение плательщика своему банку перевести деньги получателю. Самый частый документ в работе компании.
- Инкассовое поручение — списание со счёта плательщика по требованию получателя, в том числе по исполнительным документам и по договору, если такое право стороны прописали.
- Аккредитив — банк плательщика обязуется заплатить получателю при выполнении условий аккредитива. При покрытом аккредитиве деньги заранее перечисляют в распоряжение исполняющего банка; при непокрытом предварительное депонирование не требуется.
- Перевод по банковским счетам — перечисление денег со счёта на счёт, в том числе зарплаты работникам на их счета.
- Электронные платежи через систему банка — те же поручения, но подписанные электронной подписью и отправленные в банк по каналу связи.
- Наличные расчёты между организациями и ИП — ограничены суммой 100 000 ₽ по одному договору, включая расчёты после окончания его действия; безналичные платежи в этот лимит не входят.
Как проходит платёж
Платёж начинается с распоряжения: плательщик заполняет платёжное поручение или отправляет его из программы банка. В документе указывают плательщика, получателя, их банки по БИК, счета, сумму, назначение платежа и очерёдность.
Банк проверяет реквизиты и подпись, списывает сумму со счёта и передаёт платёж в банк получателя. Если денег на счёте не хватает, банк принимает поручение и ставит его в очередь неисполненных распоряжений: платёж исполняется по мере поступления денег. До списания обязанность по уплате налога не считается исполненной, и пени продолжают идти; повторно отправлять то же поручение не нужно.
С 01.04.2026 единый налоговый платёж перечисляют по единым реквизитам: получатель — «Казначейство России (ФНС России)», КБК 18201061201010000510, в поле 105 «ОКТМО» указывают 0. КБК конкретного налога и территориальный ОКТМО отражают в декларации или уведомлении об исчисленных суммах.
Что проверяет банк
Банк сверяет подписи и оттиск печати с карточкой образцов и смотрит, чтобы в платёжном документе были все обязательные реквизиты. Недостаток денег на счёте не повод отказать в приёме: поручение принимают и ставят в очередь неисполненных распоряжений, а исполняют по мере поступления денег. Ошибка в реквизитах получателя или в его счёте означает, что деньги уйдут не туда или вернутся, и платёж придётся повторять.
Если банк видит в операции признак сомнительной сделки, он вправе запросить документы по ней: договор, счёт, накладную. Это обычная проверка, а не блокировка: операции по счёту приостанавливают отдельным решением.
Если платёж опоздал
По налогам просрочка превращается в пени. Пени считают за каждый календарный день, со дня, следующего за сроком уплаты, по день исполнения включительно, по ключевой ставке Банка России, действовавшей в эти дни. Для физлиц и ИП доля — 1/300 ставки весь срок; для организаций с 01.01.2025 по 31.12.2026 дни 1–30 — 1/300, дни 31–90 — 1/150, с 91-го дня снова 1/300. С 01.01.2027 порядок для организаций меняется: 1/300 при отрицательном сальдо до 30 дней включительно, дальше 1/150 без возврата к 1/300.
По договору за просрочку платежа начисляют проценты по статье 395 Гражданского кодекса — по ключевой ставке за каждый день со дня, следующего за сроком платежа, по день фактической уплаты включительно. Если договором или законом предусмотрена неустойка, проценты по статье 395 не взыскиваются, если иное не установлено законом или договором.
Частые вопросы
Чем расчётные операции отличаются от кассовых?
Расчётные проходят по банковским счетам: платёжные поручения, инкассо, аккредитивы, переводы. Кассовые — это наличные в кассе компании: приём, выдача, кассовая книга. Учёт и оформление у них разные.
Обязательно ли открывать расчётный счёт?
Счёт нужен, чтобы платить безналично и принимать оплату от покупателей. Банк открывает его по договору банковского счёта, и с этого момента проводит расчётные операции клиента.
Сколько наличными можно заплатить по одному договору?
Наличные расчёты между организациями и ИП ограничены 100 000 ₽ по одному договору, включая расчёты после окончания его действия. Безналичные платежи в этот лимит не входят.
Что будет, если ошибиться в реквизитах платёжки?
Деньги уйдут не туда или вернутся в банк плательщика. Платёж придётся оформлять заново, а срок оплаты по договору или по налогу при этом уже может пройти.
Можно ли платить налоги одной платёжкой?
Да, единым налоговым платежом. С 01.04.2026 в такой платёжке указывают получателя «Казначейство России (ФНС России)», КБК 18201061201010000510 и ОКТМО 0, а конкретный налог отражают в декларации или уведомлении.
Как считают пени за просрочку налога?
По ключевой ставке за каждый день со дня, следующего за сроком уплаты, по день уплаты включительно. Для ИП — 1/300 ставки весь срок; для организаций до конца 2026 года ставка меняется: 1/300 в первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й, затем снова 1/300.
Читать в журнале
Когда платежи идут, а денег на счёте всё равно не хватает
Чтобы видеть, что будет с деньгами через месяц
Расчётные операции показывают движение денег задним числом. Решение о том, платить сейчас или подождать, требует картины вперёд: сколько поступит, сколько уйдёт и где образуется разрыв.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с деньгами при каждом решении, ещё до того как платёж уйдёт.