Что такое расчетная прибыль
Коротко
Расчётная прибыль — это прибыль, посчитанная по правилам, которые бизнес задал себе сам: какие доходы и расходы учитывать, к какому периоду их относить, как оценивать запасы и незавершённые заказы. Закон её форму не устанавливает, поэтому расчётная прибыль служит для решений собственника, а не для отчётности.
Откуда берётся расчётная прибыль
Прибыль — это доходы минус расходы. Вопрос в том, какие доходы и расходы взять. Бухгалтерская прибыль считается по правилам бухгалтерского учёта, налоговая — по правилам Налогового кодекса, а расчётная — по правилам, которые собственник установил для управления: например, с учётом всех расходов на рекламу в месяце продажи или без них.
Термин встречается в двух смыслах. В управленческом учёте так называют прибыль по внутренней методике бизнеса. В экономических текстах расчётной прибылью иногда называют прибыль, которую закладывают в цену заранее: плановую, или нормативную, прибыль в составе цены. В обоих случаях это расчёт по заранее заданному правилу, а не цифра из декларации.
Чем расчётная прибыль отличается от бухгалтерской и налоговой
| Расчётная | Бухгалтерская | Налоговая | |
|---|---|---|---|
| Правила | Методика бизнеса | Положения по бухучёту | Налоговый кодекс |
| Для кого | Для собственника и управленческих решений | Для отчётности и внешних пользователей | Для расчёта налога на прибыль |
| Что можно менять | Состав расходов, период, оценку запасов | Только в рамках стандартов | Только в рамках кодекса |
| Итог | Прибыль по вашему правилу | Прибыль до налога на прибыль | Налоговая база |
Из чего складывается расчёт
- Выручка — по какому моменту её признавать: по отгрузке, по оплате или по закрытию заказа.
- Прямые расходы — себестоимость товара, сырья, доставки до клиента.
- Постоянные расходы — аренда, оклады, подписки, реклама: их относят на период целиком или распределяют по заказам.
- Налоги, которые бизнес платит за себя: налог при УСН, налог на прибыль, страховые взносы с зарплат.
- Собственные допущения — например, доля возвратов, которую закладывают в расчёт заранее.
Какой показатель характеризует прибыль
Прибыль характеризует не одно число, а набор показателей, и каждый отвечает на свой вопрос. Валовая прибыль — выручка минус себестоимость: показывает, сколько остаётся на покрытие постоянных расходов. Прибыль от продаж — валовая минус коммерческие и управленческие расходы: показывает результат основной деятельности. Прибыль до налога на прибыль — результат с учётом прочих доходов и расходов. Чистая прибыль — то, что остаётся после налога.
Для собственника важнее связка прибыли с деньгами. Прибыль может быть, а денег на счёте нет: часть выручки лежит в дебиторке, в товарном запасе или ушла на погашение долга. Поэтому расчётную прибыль смотрят вместе с движением денег, а не вместо него.
Частые вопросы
Расчётная прибыль — это то же самое, что чистая прибыль?
Нет. Чистая прибыль — строка отчёта о финансовых результатах: прибыль до налога на прибыль минус налог. Расчётная прибыль может совпасть с ней, если методика бизнеса повторяет правила бухучёта, но обычно отличается: в ней другие расходы, другой период или другая оценка запасов.
Зачем считать прибыль по своим правилам, если есть отчётность?
Отчётность показывает результат по правилам бухучёта, а решение требует ответа на конкретный вопрос: зарабатывает ли этот товар, окупает ли себя этот канал, стоит ли нанимать ещё одного человека. Для этого расходы раскладывают иначе, чем в отчёте, и считают прибыль по каждому направлению.
Можно ли использовать расчётную прибыль для налоговой отчётности?
Нет. Налоговую базу по налогу на прибыль считают по правилам главы 25 Налогового кодекса, по УСН — по статье 346.15 и следующим статьям. Внутренняя методика на эти расчёты не влияет.
Как проверить, что расчёт верный?
Сверить итог с отчётностью за тот же период и объяснить каждое расхождение: где состав расходов другой, где период, где оценка. Если расхождение не объясняется, в методике ошибка.
Что такое плановая прибыль в цене?
Прибыль, которую закладывают в цену заранее — до продажи. В ценообразовании по государственным контрактам её называют нормативной и считают по правилам, установленным для соответствующего метода цены; в обычном бизнесе её задают как целевой процент от себестоимости или от цены.
Читать в журнале
Когда расчётной прибыли мало для решения
Чтобы видеть прибыль по каждому товару, клиенту и каналу
Расчётная прибыль отвечает на вопрос «сколько заработали по нашим правилам». Решение требует следующего шага: понять, какая позиция приносит прибыль, а какая убыток, и что будет с деньгами, если изменить цену, расходы или канал продаж.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала, точку безубыточности и собираю финансовую модель, по которой видно результат каждого решения до того, как оно принято.