Расчётные операции это
Коротко
Расчётные операции — это действия, которыми деньги переходят от плательщика к получателю: банк списывает сумму со счёта одного и зачисляет на счёт другого, а платёж оформляют документом с определённой формой. К расчётным операциям относят безналичные переводы, расчёты по аккредитиву, инкассо и чеками, а также наличные расчёты в пределах лимита.
Из чего состоит расчётная операция
В любой расчётной операции три стороны и один документ. Плательщик даёт банку распоряжение, банк его исполняет, получатель видит деньги на счёте. Распоряжение оформляют по форме, которую устанавливает Банк России: в платёжном поручении указывают плательщика, получателя, сумму, назначение платежа и очерёдность списания.
Безналичные расчёты на территории России регулирует глава 46 Гражданского кодекса и Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П о правилах перевода денежных средств. Этими документами определяются формы расчётов и реквизиты платёжных документов, а не обычаи банков.
Виды расчётных операций
- Платёжное поручение — самая частая операция: плательщик поручает банку перевести сумму получателю. Так платят налоги, зарплату, поставщикам и подрядчикам.
- Аккредитив — банк плательщика резервирует деньги и перечисляет их получателю только после того, как тот представит документы, подтверждающие исполнение обязательства.
- Инкассо — банк получателя по его поручению взыскивает деньги с плательщика через его банк. Так работают инкассовые поручения при бесспорном списании.
- Чек — письменное распоряжение чекодателя банку выплатить указанную сумму чекодержателю.
- Расчёты по банковской карте и через систему быстрых платежей — перевод со счёта плательщика на счёт получателя по его распоряжению через платёжную инфраструктуру.
- Наличные расчёты — деньги из кассы в кассу или через кассовый аппарат, с ограничением по сумме на один договор.
Безналичные и наличные: где проходит граница
Безналичные расчётные операции идут через банковские счета: деньги не покидают банковскую систему, а переходят записью по счетам. Поэтому у каждого платежа есть дата списания, дата зачисления и выписка, по которой видно, кто кому и за что заплатил.
Наличные расчёты между организациями и предпринимателями ограничены суммой по одному договору. Лимит установлен Указанием Банка России от 09.12.2019 № 5348-У и составляет 100 000 ₽; в него входят и платежи после окончания срока договора, а безналичные переводы в этот лимит не входят. Между компанией и физлицом-покупателем такого лимита нет.
Что проверяют в расчётной операции
Банк проверяет форму и полноту распоряжения, хватает ли денег на счёте плательщика и есть ли полномочия у подписанта. Правильность реквизитов получателя, которые указал плательщик, банк не проверяет и за неё не отвечает. Если номер счёта верный по контрольному ключу, но принадлежит другому лицу, деньги уйдут на этот счёт и сами обратно не вернутся: вернуть их можно только с согласия владельца счёта или через суд как неосновательное обогащение. Риск ошибки в счёте, даже при верном ИНН получателя, несёт плательщик.
Очерёдность списания при нехватке денег определена статьёй 855 Гражданского кодекса: сначала исполнительные документы о возмещении вреда жизни и здоровью и взыскании алиментов; затем исполнительные документы по выходным пособиям, оплате труда и авторским вознаграждениям; в третью очередь — текущая зарплата и поручения уполномоченных органов о взыскании налоговой задолженности и взносов; в четвёртую — прочие исполнительные документы; в пятую — остальные платежи. Поэтому при кассовом разрыве поставщик может ждать дольше, чем налоговая.
Частые вопросы
Чем расчётная операция отличается от кассовой?
Кассовая операция — это приём и выдача наличных денег через кассу: приходный и расходный ордер, кассовая книга. Расчётная операция — это перевод денег между плательщиком и получателем, чаще безналичный, через банк. Наличные расчёты с покупателями на кассе — это одновременно и кассовая, и расчётная операция.
Какие документы подтверждают расчётную операцию?
Платёжное поручение с отметкой банка, банковская выписка по счёту, а при наличных — кассовый чек и приходный или расходный кассовый ордер. Для сверки с контрагентом используют акт сверки, где видно, какие операции прошли и какие нет.
Можно ли платить по договору наличными больше лимита?
Нельзя, если обе стороны — организации или предприниматели: лимит 100 000 ₽ по одному договору. Превышение грозит штрафом по статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях: для организации от 40 000 до 50 000 ₽, для должностного лица от 4 000 до 5 000 ₽.
Что такое инкассовое поручение?
Это расчётный документ, по которому деньги списывают со счёта плательщика без его согласия. Его выставляет получатель через свой банк, а основание — закон или договор, где такое списание предусмотрено. Так взыскивают долги по исполнительным документам и платежи по некоторым договорам.
Зачем нужна очерёдность платежа?
Она решает, кому банк заплатит первым, если денег на счёте не хватает на все требования. Очерёдность указывают в платёжном поручении. При нехватке денег банк списывает суммы по очередям статьи 855 Гражданского кодекса, а внутри каждой очереди — по порядку поступления документов.
Читать в журнале
Когда платежи идут, а денег на счёте не хватает
Чтобы видеть, какие расчётные операции съедают деньги раньше выручки
Платёжные поручения уходят по графику, а поступления запаздывают. Пока платежи не сведены с поступлениями по датам, кассовый разрыв выглядит внезапным, хотя виден в цифрах за месяц до него.
Я собираю цифры бизнеса на одном экране и настраиваю обновление каждый день: выручка, заявки, деньги, маржа. По ним видно, где платежи обгоняют поступления, и решение принимают до того, как платить нечем.