Определённая сумма, которая взыскивается в случае задержки уплаты налога, — это пени
Коротко
Определённая сумма, которая взыскивается в случае задержки уплаты налога, — это пени. Их начисляют за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день, когда долг погашен включительно. Размер зависит от суммы недоимки, числа дней и ключевой ставки Банка России, действовавшей в эти дни.
Как считают пени
Пени считают по дням: за каждый день берут сумму недоимки, умножают на долю ключевой ставки и на ставку, действовавшую именно в этот день. Если ставка за время просрочки менялась, каждый отрезок считают отдельно, а результаты складывают.
Доля ключевой ставки зависит от того, кто задолжал. Физлица и индивидуальные предприниматели платят 1/300 ставки за весь срок просрочки. Для организаций в 2026 году действует временный порядок: первые 30 дней — 1/300, с 31-го по 90-й день — 1/150, с 91-го дня — снова 1/300. Основание — статья 75 Налогового кодекса.
Что важно знать до расчёта
- Отсчёт начинается со следующего дня после срока уплаты, а не с самого срока. День фактической уплаты входит в число дней просрочки.
- Ключевую ставку берут ту, что действовала в конкретный день просрочки. С 27 июля 2026 года она составляет 14 %: на заседаниях 11 сентября и 23 октября 2026 года Банк России её сохранил.
- Пени не начисляют на ту часть недоимки, которую покрывает положительное сальдо единого налогового счёта.
- Пени — не единственная сумма при задержке: за само нарушение налоговики могут начислить штраф, но это отдельная санкция со своими правилами.
Частые вопросы
Пени и штраф за задержку налога — это одно и то же?
Нет. Пени — компенсация за то, что деньги попали в бюджет позже срока, их считают за каждый день. Штраф — наказание за нарушение, его размер установлен законом и не зависит от числа дней просрочки.
С какого дня начисляют пени?
Со дня, следующего за установленным сроком уплаты. Если налог нужно было перечислить до 28-го числа, первый день просрочки — 29-е.
Меняется ли ставка пеней в зависимости от суммы долга?
Нет. Ставка зависит от того, кто платит — физлицо, ИП или организация, — и от того, какой по счёту день просрочки идёт. Сумма долга влияет на итог, но не на долю ключевой ставки.
Когда пени перестают расти?
В день, когда недоимка погашена, включительно. Дальше начислять нечего: базы для расчёта нет.
Можно ли уменьшить пени?
Пени начисляют по закону, и произвольно их не снижают. Если считаете начисление ошибочным — например, налог был уплачен вовремя или сальдо единого налогового счёта покрывало долг, — сверяют расчёт с инспекцией по документам.
Когда просрочка уже случилась
Чтобы видеть, во что обойдётся задержка платежа
Пени растут каждый день, и в отчётности они уменьшают результат. Сколько именно накопится к дате платежа, видно только в расчёте по вашим срокам и суммам.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами при каждом решении, включая перенос платежей.