Что такое пени по налогам
Коротко
Пени — это денежная сумма, которую налогоплательщик платит за каждый день просрочки уплаты налога. Это не штраф за нарушение, а компенсация за то, что деньги пришли в бюджет позже срока. Пени начисляют на сумму недоимки автоматически, и они растут, пока долг не погашен.
Как начисляют пени
Пени считают за каждый календарный день просрочки. Отсчёт начинается со дня, следующего за установленным сроком уплаты налога, и продолжается по день исполнения обязанности включительно (п. 3 ст. 75 Налогового кодекса). Если срок уплаты выпал на выходной, он переносится на первый рабочий день — и пени начинают считать после него.
С 2023 года пени привязаны к единому налоговому счёту (ЕНС): их начисляют на отрицательное сальдо ЕНС. Если на счёте было положительное сальдо и просрочка не увела его в минус, пени не начисляют. Это правило действует на постоянной основе с 2025 года.
Пеня в налогах и пенни: как правильно
В налоговом законодательстве используется слово «пеня» в единственном числе и «пени» во множественном. Формы «пенни» и «пении» — просторечные или ошибочные написания того же слова: так иногда называют пени по налогам в разговоре или по невнимательности. Юридического смысла они не имеют, но суть та же: это сумма за просрочку уплаты налога, которую налоговая начисляет автоматически.
Пении как отдельного налога не существует. Пени — не налог и не сбор, а способ обеспечить исполнение обязанности по уплате налога. Их платят сверх самого налога, и они не заменяют недоимку.
По какой ставке считают
Для организаций в 2026 году действует временный порядок (п. 5.1 ст. 75 НК РФ, продлён Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ): первые 30 дней просрочки — 1/300 ключевой ставки Банка России, с 31-го по 90-й день — 1/150, с 91-го дня — снова 1/300. Ставку берут ту, что действовала в соответствующий день просрочки.
Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц ставка одна на весь срок просрочки — 1/300 ключевой ставки. Так же считают пени по страховым взносам на травматизм для всех плательщиков.
Чем пени отличаются от штрафа
| Пени | Штраф | |
|---|---|---|
| За что | За каждый день просрочки уплаты | За налоговое правонарушение |
| Как считают | Процент от суммы долга за день | Фиксированная сумма или процент от неуплаченного налога |
| Когда появляются | Автоматически при отрицательном сальдо ЕНС | Только по решению налогового органа |
Когда пени не начисляют
- На недоимку в пределах положительного сальдо ЕНС в соответствующий календарный день просрочки, увеличенного на сумму, зачтённую в счёт предстоящей уплаты конкретного налога.
- Если налогоплательщик не мог погасить недоимку из-за ареста имущества по решению налогового органа либо обеспечительных мер суда — приостановления операций по счетам или ареста денежных средств либо имущества, — за период действия этих обстоятельств пени на эту недоимку не начисляют.
- С 1 сентября 2026 года пени не начисляют со дня вступления в силу решения об отсрочке или рассрочке.
Частые вопросы
Со какого дня начинают начислять пени?
Со дня, следующего за установленным сроком уплаты налога. Если срок перенесли на первый рабочий день, отсчёт идёт после него. Заканчивают начислять в день, когда долг погашен.
Могут ли пени быть больше самого налога?
Закон не устанавливает предельного размера пеней: они растут, пока не погашен долг. Но если сумма недоимки покрыта положительным сальдо ЕНС, пени не начисляют.
Как пени считают ИП?
Для ИП, как и для физических лиц, ставка одна на весь срок просрочки — 1/300 ключевой ставки Банка России. Дифференцированный порядок для организаций (1/150 с 31-го дня) на ИП не распространяется.
Что будет, если не платить пени?
Пени числятся на едином налоговом счёте как отрицательное сальдо. Если его не погасить, налоговая может взыскать сумму за счёт денежных средств на счетах или иного имущества. Пени взыскивают вместе с недоимкой.
Как проверить, правильно ли начислены пени?
Сумму пеней видно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если сумма кажется неверной, можно обратиться в налоговую за сверкой расчётов. Калькулятор на сайте ФНС или в справочных системах помогает проверить расчёт самостоятельно.
Когда просрочка стала системной
Разобрать, откуда берутся пени и как их не допускать
Если пени начисляются регулярно, дело обычно не в ставке, а в том, что сроки платежей и остатки на счёте не сходятся. Рутинные сверки и напоминания о сроках можно отдать программе.
Я смотрю, на что уходят часы в бухгалтерии и финансах, и подключаю ИИ к вашим системам так, чтобы сроки не срывались из-за ручной работы.