НПД: расшифровка аббревиатуры
Коротко
НПД расшифровывается как «налог на профессиональный доход». Это специальный налоговый режим для тех, кто работает на себя без наёмных работников. Его называют самозанятостью: человек платит налог с дохода по ставке 4 % при расчётах с физлицами и 6 % — с ИП и организациями, отчётность не сдаёт, а налог считает приложение «Мой налог».
Что значит НПД и откуда взялся режим
Аббревиатура НПД раскрывается как «налог на профессиональный доход». Режим ввели Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ как эксперимент: с 1 января 2019 года он действовал в четырёх регионах, позже распространился на всю страну. Эксперимент рассчитан до 31 декабря 2028 года.
На НПД переходят добровольно — через приложение «Мой налог» или кабинет на сайте ФНС. Режим доступен и физлицам без статуса ИП, и индивидуальным предпринимателям. Тем, кто выбрал НПД, не нужно регистрироваться в качестве ИП, применять кассовую технику и сдавать налоговую отчётность.
Что заменяет НПД
- НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
- НДС — кроме налога при ввозе товаров и НДС, который платят как налоговый агент.
- Фиксированные страховые взносы: ИП на НПД их не платит, но может делать добровольные взносы на пенсию.
Ставки и лимит дохода
Ставка зависит от того, кто платит: 4 % — если доход пришёл от физического лица, 6 % — если от индивидуального предпринимателя или организации. Налог начисляют с каждого полученного дохода, а не с годовой суммы.
Доход на НПД не должен превышать 2,4 млн ₽ в календарном году. Право на режим утрачивается со дня превышения лимита; доходы, учтённые на НПД до этой даты, облагаются по прежним правилам. Дальнейшее налогообложение зависит от статуса человека и выбранного режима. Учёт доходов ведут в приложении «Мой налог», там же формируют чеки — на их основе налоговая автоматически считает налог.
Чем НПД отличается от ИП на УСН и патенте
| НПД | ИП на УСН или патенте | |
|---|---|---|
| Наёмные работники | Нельзя | Можно |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | УСН — 490,5 млн ₽ в 2026 году; патент — 20 млн ₽ в 2026 году |
| Страховые взносы | Фиксированных нет, только добровольные | ИП платит фиксированные взносы за себя |
| Отчётность | Деклараций нет | Декларация по УСН; по патенту отчётности нет, но есть учёт |
| Совмещение с другими режимами | Запрещено | УСН и патент можно совмещать |
Кому нельзя применять НПД
- Тем, кто перепродаёт товары или имущественные права.
- Тем, кто реализует подакцизные товары, кроме указанных в законе сахаросодержащих напитков, или товары, подлежащие обязательной маркировке; тем, кто добывает и реализует полезные ископаемые.
- Тем, кто работает по договорам поручения, комиссии или агентским договорам в интересах других лиц.
- Тем, кто совершает операции с цифровой валютой.
- Тем, у кого есть наёмные работники.
- Тем, кто совмещает НПД с другим налоговым режимом.
Частые вопросы
НПД и самозанятость — это одно и то же?
Да. «Самозанятость» — обиходное название, а официальное название режима — налог на профессиональный доход (НПД).
Можно ли на НПД работать с юридическими лицами?
Да. При расчётах с организациями и ИП ставка выше — 6 % вместо 4 %.
Нужно ли платить страховые взносы на НПД?
Фиксированные взносы платить не нужно. Можно добровольно перечислять взносы на пенсионное страхование, чтобы формировать будущую пенсию.
Что будет, если доход превысит 2,4 млн ₽?
Право на НПД утрачивается. Нужно перейти на другой режим — например, зарегистрироваться как ИП и выбрать УСН или патент.
Можно ли совмещать НПД с УСН или патентом?
Нет, совмещение с другими специальными налоговыми режимами запрещено.
С какого возраста можно применять НПД?
Зарегистрироваться самозанятым можно с 14 лет: несовершеннолетний 14–18 лет действует с письменного согласия законных представителей (ст. 26 ГК РФ). Именно в законе о НПД возрастных ограничений нет.
Что ещё важно знать о НПД
С 1 января 2026 года действует эксперимент по добровольному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности для плательщиков НПД: можно добровольно вступить в правоотношения с СФР и получать пособие по болезни. Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года.
НПД — не единственный льготный режим. Если деятельность шире, чем позволяет НПД, предприниматель регистрируется как ИП и выбирает УСН или патент. Выбор режима влияет на налоги, взносы и отчётность, поэтому его стоит просчитать заранее.
Посчитать рядом
Когда выбираете налоговый режим
Чтобы НПД не стал ловушкой для бизнеса
НПД прост, но подходит не всем: лимит дохода, запрет на наёмных работников и совмещение с другими режимами могут остановить рост. Прежде чем переходить или оставаться, стоит просчитать, что будет с деньгами при разных сценариях.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, как выбранный режим налогообложения влияет на прибыль и денежный поток.