НПД ставка налога
Коротко
НПД — налог на профессиональный доход, режим для тех, кто работает на себя без наёмных работников. Ставка налога — 4 % с доходов от физических лиц и 6 % с доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей. Годовой доход ограничен 2,4 млн ₽.
Сколько составляет ставка НПД
Ставок две, и выбирает их не самозанятый, а заказчик. Если деньги пришли от обычного человека — покупателя, клиента, арендатора квартиры — налог считается по ставке 4 %. Если плательщик — организация или индивидуальный предприниматель, ставка 6 %.
Ставка применяется к каждой поступившей сумме, а не к доходу за год целиком: в одном месяце могут быть чеки и на 4 %, и на 6 %. Налог считает налоговая инспекция, а самозанятый видит сумму в приложении «Мой налог» и платит её не позднее 28-го числа следующего месяца. Декларацию по НПД не сдают.
4 % и 6 %: в чём разница
| 4 % | 6 % | |
|---|---|---|
| Кто заплатил | Физическое лицо | Организация или индивидуальный предприниматель |
| С какой суммы | С каждой поступившей от физлица | С каждой поступившей от компании или ИП |
| Пример дохода | Ремонт квартиры, стрижка, репетиторство, сдача квартиры | Услуги по договору с компанией, подряд для организации или ИП; продажа через маркетплейс организации или ИП |
Что ещё определяет сумму налога
- Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Когда поступления превысили лимит, право на НПД теряется.
- Налоговый бонус 10 000 ₽ для новых плательщиков: пока он не израсходован, налог уменьшается — с 4 % до 3 %, с 6 % до 4 %.
- Наёмных работников по трудовым договорам привлекать нельзя — это условие режима, а не только ставки.
- От НДФЛ и страховых взносов самозанятый освобождён; для пенсионного стажа взнос в Социальный фонд можно платить добровольно.
- Индивидуальный предприниматель на НПД платит НДС только при импорте и как налоговый агент.
- Кассовый аппарат не нужен: чек формируется в приложении «Мой налог».
Налог НПД: что это такое
НПД — это специальный налоговый режим для самозанятых. Его применяют физические лица без статуса индивидуального предпринимателя и индивидуальные предприниматели без наёмных работников. Режим охватывает фрилансеров, репетиторов, мастеров сферы услуг, арендодателей жилья и десятки других профессий.
Режим не открыт для перепродажи товаров чужого производства, продажи подакцизной продукции, работы в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентским договорам, добычи полезных ископаемых и продажи недвижимости. Для отдельных операций закон предусматривает исключения. Доходы от работ и услуг по гражданско-правовому договору с текущим работодателем или бывшим работодателем, если с увольнения прошло меньше двух лет, под НПД не подпадают.
Стать самозанятым можно через приложение «Мой налог», портал «Госуслуги» или уполномоченный банк. Статус подтверждает справка из приложения. Право на НПД есть у физических лиц и ИП, проживающих в России; на практике это граждане России и граждане государств ЕАЭС — Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии — с ИНН, которые оформляют статус через «Мой налог».
Частые вопросы
Какая ставка НПД, если заказчик — ИП?
6 %: индивидуальный предприниматель приравнен к организации, а не к физическому лицу. Ставка 4 % — только когда платит обычный человек.
Можно ли платить 4 %, если компания переводит деньги на карту как физическому лицу?
Нет. Ставка определяется тем, кто заказчик по существу, а не тем, на какой счёт пришли деньги. С дохода от организации или ИП налог считается по 6 %.
Что будет, если доход превысил 2,4 млн ₽?
Право на НПД теряется со дня превышения лимита. Если ИП переходит на другой специальный режим, уведомление о переходе нужно подать в течение 20 календарных дней со дня снятия с учёта как плательщика НПД.
Как работает налоговый бонус 10 000 ₽?
Он уменьшает налог: пока бонус не израсходован, с доходов от физлиц платят 3 % вместо 4 %, с доходов от организаций — 4 % вместо 6 %. Когда бонус закончился, возвращаются обычные ставки.
Нужно ли самозанятому платить страховые взносы?
Нет, взносы при НПД не платятся. Для пенсионного стажа можно добровольно перечислять взнос в Социальный фонд.
Когда платить налог?
Не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчётным. Сумму налоговая считает сама, она видна в приложении «Мой налог» или в банковском приложении, через которое оформлен статус.
Когда самозанятость перестаёт быть выгодной
Чтобы видеть, где заканчивается выгода низкой ставки
Ставка 4 % или 6 % выглядит дешёвой, пока смотришь только на налог. Дальше в дело входят лимит дохода, потеря вычетов, расходы, которые на НПД не уменьшают налог, и клиенты, которым нужен НДС.
Я считаю юнит-экономику бизнеса и строю финансовую модель: по ней видно, что останется у вас после всех расходов и налогов на НПД и что будет при переходе на другой режим.