НПД: что это за система налогообложения
Коротко
НПД — налог на профессиональный доход. Это отдельный налоговый режим для тех, кто работает на себя без наёмных работников: вместо НДФЛ и страховых взносов человек платит один налог с дохода по ставке 4 или 6 %. Режим ведёт Федеральная налоговая служба, учёт доходов идёт в приложении «Мой налог», декларацию сдавать не нужно.
Налог на проф доход — это что и как он устроен
Налог на проф доход — это и есть НПД, сокращение от «налог на профессиональный доход». Его ввели Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Платить его могут физические лица и ИП, которые зарабатывают самостоятельно, без работников по трудовым договорам, и получают не больше 2,4 млн ₽ в год.
Налог считает не сам человек, а налоговая служба: она видит доходы по чекам в «Моём налоге» и раз в месяц показывает сумму к уплате. Заплатить нужно не позднее 28-го числа следующего месяца.
Режим действует до конца 2028 года. В Госдуме обсуждают единый спецрежим для самозанятых и тех, кто работает на автоматизированной упрощённой системе; документ пока не принят.
Налог НПД: ставки и сколько выходит
Ставок две. 4 % — с доходов от физических лиц, 6 % — с доходов от организаций и ИП. Никаких взносов сверх налога платить не нужно, а вычет на старте уменьшает налог: он даёт 10 000 ₽ в счёт налога. Пока вычет не исчерпан, налог уменьшается на 1 п. п. дохода от физлиц (4 % → 3 %) и на 2 п. п. дохода от организаций и ИП (6 % → 4 %). То есть 10 000 ₽ вычета закрывают примерно 1 млн ₽ дохода от физлиц или 500 000 ₽ от организаций.
Пример: за услугу физлицу заказчик заплатил 10 000 ₽. Налог 4 % = 400 ₽, вычет 1 % = 100 ₽, к уплате 300 ₽, пока не израсходован лимит 10 000 ₽. С дохода от организации вычет — 2 п. п.: 6 % → 4 %.
Страховые взносы на пенсию самозанятый платит только добровольно — через Социальный фонд. Без них пенсионный стаж не идёт, но и обязанности платить нет.
Что даёт НПД
- Не нужна кассовая техника: чек формируется в приложении «Мой налог» и уходит покупателю.
- Нет декларации: налоговая сама считает налог по чекам.
- Нет страховых взносов, НДФЛ с доходов от этой деятельности и НДС — у ИП НДС остаётся только при импорте и как у налогового агента.
- Встать на учёт можно за несколько минут через «Мой налог» или банковское приложение, без визита в инспекцию.
Чем НПД отличается от ИП на УСН
| НПД | ИП на УСН | |
|---|---|---|
| Кто платит | Физлицо или ИП без работников | ИП, работники могут быть |
| Ставка | 4 % с физлиц, 6 % с организаций и ИП | Зависит от объекта: «доходы» или «доходы минус расходы» |
| Страховые взносы | Только добровольно | Фиксированные взносы за себя и взносы за работников |
| Отчётность | Нет, налог считает ФНС | Декларация по УСН и учёт |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | Выше, но с ограничениями по стоимости основных средств и численности |
| Касса | Не нужна | Нужна, если есть расчёты с покупателями |
Кому нельзя применять НПД
Режим закрыт для тех, кто перепродаёт чужие товары, торгует подакцизной продукцией, работает по агентским договорам и договорам поручения, а также для тех, у кого есть наёмные работники по трудовым договорам.
НПД не подходит для дохода от продажи недвижимости и транспорта, для работы по месту бывшего работодателя раньше чем через два года после увольнения. Полный список исключений — в статье 6 закона № 422-ФЗ.
Частые вопросы
НПД и самозанятый — это одно и то же?
Самозанятый — человек, который применяет НПД. В быту слова используют как синонимы, но в законе режим называется «налог на профессиональный доход».
Что будет, если доход превысит 2,4 млн ₽?
Право на НПД теряется с начала месяца, в котором произошло превышение. Дальше нужно переходить на другой режим, например на УСН или НДФЛ, а налог за месяцы до превышения остаётся по ставкам НПД.
Можно ли быть ИП и платить НПД?
Да, ИП без работников может перейти на НПД. Тогда он не платит фиксированные взносы за себя, но и пенсионный стаж без добровольных взносов не идёт.
Нужно ли платить страховые взносы на НПД?
Обязательных взносов нет. Добровольные взносы в Социальный фонд можно платить, чтобы шёл стаж и копилась пенсия; сумма и порядок — на сайте СФР.
Как самозанятому подтвердить доход?
Через приложение «Мой налог»: там есть справка о доходах и чеки. Для банка или контрагента этого достаточно.
НПД — это навсегда?
Нет, режим действует до конца 2028 года. Что будет дальше, зависит от закона о едином спецрежиме, который пока готовится.
Читать в журнале
Когда решаете, что выгоднее: НПД или обычный режим
Чтобы сравнить режимы на своих цифрах
НПД кажется простым, но лимит 2,4 млн ₽ и запрет на работников подходят не всем. Прежде чем переходить, стоит посчитать, сколько бизнес заработает и заплатит на каждом режиме.
Я собираю финансовую модель бизнеса: в ней видно, что будет с прибылью и деньгами при переходе на другой режим, ещё до подачи заявления.