НПД и АУСН: что это такое
Коротко
НПД — налог на профессиональный доход, режим для самозанятых: человек или ИП без наёмных работников платит 4 % с доходов от физлиц и 6 % с доходов от компаний и ИП, отчётности нет. АУСН — автоматизированная упрощённая система: налог 8 % с доходов или 20 % с разницы между доходами и расходами, налог считает налоговая по данным кассы и банка, деклараций тоже нет. Это два разных режима с разными лимитами и разными задачами.
Зачем понадобились два режима
Обычная упрощёнка требует декларации, книги учёта и расчёта налога своими силами. Для человека, который работает один, и для маленькой команды это лишняя работа: обороты небольшие, а учёт такой же, как у бизнеса покрупнее. НПД и АУСН убирают эту работу: налог считается по данным, которые и так проходят через приложение или кассу, а декларации сдавать не нужно.
Разница между ними в размере бизнеса. НПД — для одного человека без сотрудников. АУСН — для команды: там есть работники, касса и расчётный счёт, и налоговая видит операции по ним. Когда самозанятый растёт, нанимает людей и переходит лимит дохода, следующий шаг — АУСН или обычная УСН.
НПД и АУСН: главные отличия
| НПД | АУСН | |
|---|---|---|
| Кто применяет | Физлица и ИП без наёмных работников | ИП и организации |
| Ставки | 4 % с доходов от физлиц, 6 % — от ИП и компаний | 8 % с доходов или 20 % с разницы «доходы минус расходы»; минимальный налог 3 % от доходов |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | 60 млн ₽ в год |
| Сотрудники | Наём запрещён | Средняя численность за месяц — не более 5 человек |
| Страховые взносы | Плательщик НПД не платит фиксированные взносы за себя | Взносы за себя не платятся, за работников — только на травматизм |
| Отчётность | Деклараций нет, чеки формируются в приложении «Мой налог» | Деклараций нет, налог считает налоговая по данным кассы и банка |
| Совмещение с другими режимами | Нельзя | Нельзя |
| НДС | Плательщик НПД не признаётся плательщиком НДС, за исключением НДС при ввозе товаров; обязанности налогового агента по НДС сохраняются | Плательщик АУСН не признаётся плательщиком НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров; обязанности налогового агента сохраняются |
Что важно знать про НПД
- Ставки: 4 % с доходов от физических лиц и 6 % с доходов от ИП и организаций. Налог уменьшается на вычет не более 10 000 ₽ за всё время применения режима.
- Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. При превышении право на НПД теряется.
- Наём работников по трудовым договорам запрещён.
- Нельзя применять при перепродаже товаров, работе по агентским договорам и договорам поручения в интересах других лиц, а также при доходе от работ и услуг по гражданско-правовым договорам с нынешним работодателем или с бывшим, если с увольнения прошло меньше двух лет.
- Регистрация и учёт — в приложении «Мой налог»: чеки формируются там же, деклараций нет.
- Выплаты плательщику НПД не облагаются страховыми взносами.
Что важно знать про АУСН
- Ставки: 8 % с доходов или 20 % с разницы «доходы минус расходы». Если налог по второму варианту меньше минимального, платится минимальный — 3 % от доходов.
- Лимит дохода — 60 млн ₽ в год, средняя численность работников за месяц — не более 5 человек.
- Налог считает налоговая: по данным онлайн-кассы и операций по расчётному счёту. Декларации и книга учёта не нужны.
- Взносы за себя не платятся, за работников — только на травматизм.
- Режим освобождает от налога на прибыль (для организаций) или НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (для ИП), от НДС кроме ввозного и от налога на имущество, кроме объектов с кадастровой налоговой базой — по ним налог платится.
- Совмещать с другими режимами нельзя, в том числе с патентной системой.
- Вновь зарегистрированные ИП и организации могут начать на АУСН, подав уведомление в течение 30 дней после регистрации. С УСН и НПД перейти можно с 1-го числа любого месяца, если уведомить до конца предыдущего месяца.
- АУСН вводится региональным законом, кроме Москвы, Московской и Калужской областей и Татарстана; эксперимент идёт до 31 декабря 2027 года включительно.
Чем они отличаются от УСН
УСН — общий режим для малого бизнеса: доход до 490,5 млн ₽, штат до 130 человек, остаточная стоимость основных средств до 218 млн ₽. Ставки зависят от региона и объекта: обычно 6 % с доходов или 15 % с разницы между доходами и расходами. Декларация сдаётся раз в год, учёт ведётся в книге.
НПД и АУСН — это упрощение учёта в обмен на жёсткие лимиты. НПД не даёт нанимать людей и упирается в 2,4 млн ₽. АУСН позволяет команду до 5 человек и 60 млн ₽, но требует кассы и расчётного счёта, по которым налоговая видит операции. Когда бизнес перерастает эти рамки, он уходит на обычную УСН.
Частые вопросы
Можно ли самозанятому нанять первого работника?
Нет. На НПД наём по трудовым договорам запрещён. Сотрудник — повод перейти на другой режим: АУСН, если команда до 5 человек и доход до 60 млн ₽, или УСН.
Что будет, если доход самозанятого превысит 2,4 млн ₽?
Право на НПД теряется. Налоговая снимает ИП с учёта как плательщика НПД, и в течение 20 дней с этой даты нужно уведомить инспекцию о переходе на УСН. Добровольно перейти с НПД на УСН в течение года нельзя.
АУСН — это замена УСН?
Нет, это отдельный режим рядом с УСН. АУСН доступна не во всех регионах: её вводят региональным законом, кроме Москвы, Московской и Калужской областей и Татарстана. Работает она до конца 2027 года включительно.
Платят ли взносы за себя на НПД и АУСН?
Нет. ИП на НПД и АУСН не платят обязательные фиксированные взносы за себя за период применения режима. На АУСН за работников платятся только взносы на травматизм.
Нужно ли сдавать декларации на этих режимах?
Нет. Ни на НПД, ни на АУСН декларации не сдаются. На НПД чеки формируются в приложении «Мой налог», на АУСН налог считает налоговая по данным кассы и банка.
Можно ли совмещать НПД или АУСН с патентом?
Нет. Ни НПД, ни АУСН не совмещаются с другими режимами, включая патентную систему.
Что выбрать, если бизнес растёт?
Смотреть на два числа: годовой доход и число сотрудников. Пока человек работает один и доход не больше 2,4 млн ₽ — подходит НПД. Появились работники и касса, доход до 60 млн ₽ — АУСН, если регион её ввёл. Дальше — УСН.
Читать в журнале
Когда выбираете режим под рост бизнеса
Чтобы видеть, какой режим выдержит ваш рост
Выбор между НПД, АУСН и УСН — это расчёт на годы вперёд: ставка, лимиты и взносы по-разному ложатся на выручку и на команду. Ошибка видна не сразу, а когда бизнес уже перерос лимит режима.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами при выручке выше сегодняшней — ещё до того, как режим придётся менять.